【發(fā)布部門(mén)】 合肥市財(cái)政局 【發(fā)文字號(hào)】 合財(cái)庫(kù)[2008]474號(hào)
【發(fā)布日期】 2008.10.23 【實(shí)施日期】 2008.10.23
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預(yù)算管理
合肥市財(cái)政局關(guān)于加強(qiáng)市級(jí)預(yù)算單位往來(lái)賬戶資金管理的通知
（合財(cái)庫(kù)〔2008〕474號(hào)）
市直各預(yù)算單位：
為進(jìn)一步加強(qiáng)市級(jí)預(yù)算單位往來(lái)賬戶資金管理，提高單位資金使用透明度，規(guī)范單位財(cái)務(wù)收支行為，現(xiàn)就加強(qiáng)市級(jí)預(yù)算單位往來(lái)賬戶資金管理有關(guān)規(guī)定通知如下：
一、本通知所稱市級(jí)預(yù)算單位往來(lái)賬戶資金，是指市級(jí)各預(yù)算單位納入市財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心往來(lái)賬戶核算、管理的各項(xiàng)資金。
二、單位往來(lái)賬戶資金，按資金性質(zhì)和用途具體分以下三類：1、市財(cái)政撥付的預(yù)算資金結(jié)余；2、上級(jí)主管部門(mén)撥給或單位取得的其他能統(tǒng)籌安排使用的資金；3、各項(xiàng)應(yīng)付及暫存款。包括上級(jí)主管部門(mén)或其他單位直接撥給的有規(guī)定用途的資金。
三、對(duì)單位往來(lái)賬戶資金，實(shí)行分類管理。
?。ㄒ唬?duì)市財(cái)政撥付的預(yù)算資金結(jié)余，由市財(cái)政局分單位進(jìn)行清理，根據(jù)單位結(jié)余資金的性質(zhì)、用途及項(xiàng)目實(shí)施等具體情況，分別予以處理，對(duì)項(xiàng)目已經(jīng)完成或項(xiàng)目雖未完成但資金結(jié)余數(shù)額較大的，資金由市財(cái)政收回；對(duì)基本支出結(jié)余及其他零星結(jié)余資金，留歸單位使用。
?。ǘ┝魵w單位使用的結(jié)余資金以及上級(jí)主管部門(mén)撥給或單位取得的其他能統(tǒng)籌安排使用的資金，由單位納入部門(mén)預(yù)算管理；未納入部門(mén)預(yù)算安排的，用于單位預(yù)算執(zhí)行中新增的支出。單位預(yù)算執(zhí)行中確需追加支出預(yù)算的，按“先往來(lái)賬戶資金、后預(yù)算外資金、再預(yù)算內(nèi)資金”的順序安排資金。
（三）對(duì)各類應(yīng)付及暫存款（包括上級(jí)主管部門(mén)或其他部門(mén)直接撥給的有規(guī)定用途的資金），由單位按有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。各單位對(duì)應(yīng)付及暫存款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)無(wú)需支付的應(yīng)付及暫存款，應(yīng)視同單位可支配資金，按上述第（二）款規(guī)定安排使用，不能長(zhǎng)期掛賬。
四、各單位應(yīng)按預(yù)算安排并結(jié)合預(yù)算執(zhí)行中往來(lái)賬戶資金收入情況，按月編制往來(lái)賬戶資金使用計(jì)劃，列明需支付的項(xiàng)目、金額及資金用途，經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)市財(cái)政局對(duì)口業(yè)務(wù)處（室）審核批復(fù)后，辦理資金支付手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，市財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心不得辦理往來(lái)賬戶資金支付。
五、往來(lái)賬戶資金實(shí)行“先收后支”，單位必須在往來(lái)賬戶存款余額內(nèi)安排資金使用，不得“透支”。
六、往來(lái)賬戶資金納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付。資金支付有關(guān)要求及規(guī)定與預(yù)算內(nèi)、外資金相同。
七、嚴(yán)禁單位將財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金轉(zhuǎn)入本單位往來(lái)資金賬戶。
八、各單位應(yīng)按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定加強(qiáng)往來(lái)資金管理，合理安排使用往來(lái)賬戶資金，不得自行擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)使用資金。
九、市財(cái)政監(jiān)督局定期（按月、季）抽取部分單位，對(duì)單位往來(lái)賬戶資金使用情況進(jìn)行檢查，檢查結(jié)果予以通報(bào)。對(duì)違規(guī)使用資金的，將按有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)處理。
十、本通知從下發(fā)之日起執(zhí)行。
二○○八年十月二十三日
【發(fā)布日期】 2008.10.23 【實(shí)施日期】 2008.10.23
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預(yù)算管理
合肥市財(cái)政局關(guān)于加強(qiáng)市級(jí)預(yù)算單位往來(lái)賬戶資金管理的通知
（合財(cái)庫(kù)〔2008〕474號(hào)）
市直各預(yù)算單位：
為進(jìn)一步加強(qiáng)市級(jí)預(yù)算單位往來(lái)賬戶資金管理，提高單位資金使用透明度，規(guī)范單位財(cái)務(wù)收支行為，現(xiàn)就加強(qiáng)市級(jí)預(yù)算單位往來(lái)賬戶資金管理有關(guān)規(guī)定通知如下：
一、本通知所稱市級(jí)預(yù)算單位往來(lái)賬戶資金，是指市級(jí)各預(yù)算單位納入市財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心往來(lái)賬戶核算、管理的各項(xiàng)資金。
二、單位往來(lái)賬戶資金，按資金性質(zhì)和用途具體分以下三類：1、市財(cái)政撥付的預(yù)算資金結(jié)余；2、上級(jí)主管部門(mén)撥給或單位取得的其他能統(tǒng)籌安排使用的資金；3、各項(xiàng)應(yīng)付及暫存款。包括上級(jí)主管部門(mén)或其他單位直接撥給的有規(guī)定用途的資金。
三、對(duì)單位往來(lái)賬戶資金，實(shí)行分類管理。
?。ㄒ唬?duì)市財(cái)政撥付的預(yù)算資金結(jié)余，由市財(cái)政局分單位進(jìn)行清理，根據(jù)單位結(jié)余資金的性質(zhì)、用途及項(xiàng)目實(shí)施等具體情況，分別予以處理，對(duì)項(xiàng)目已經(jīng)完成或項(xiàng)目雖未完成但資金結(jié)余數(shù)額較大的，資金由市財(cái)政收回；對(duì)基本支出結(jié)余及其他零星結(jié)余資金，留歸單位使用。
?。ǘ┝魵w單位使用的結(jié)余資金以及上級(jí)主管部門(mén)撥給或單位取得的其他能統(tǒng)籌安排使用的資金，由單位納入部門(mén)預(yù)算管理；未納入部門(mén)預(yù)算安排的，用于單位預(yù)算執(zhí)行中新增的支出。單位預(yù)算執(zhí)行中確需追加支出預(yù)算的，按“先往來(lái)賬戶資金、后預(yù)算外資金、再預(yù)算內(nèi)資金”的順序安排資金。
（三）對(duì)各類應(yīng)付及暫存款（包括上級(jí)主管部門(mén)或其他部門(mén)直接撥給的有規(guī)定用途的資金），由單位按有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。各單位對(duì)應(yīng)付及暫存款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)無(wú)需支付的應(yīng)付及暫存款，應(yīng)視同單位可支配資金，按上述第（二）款規(guī)定安排使用，不能長(zhǎng)期掛賬。
四、各單位應(yīng)按預(yù)算安排并結(jié)合預(yù)算執(zhí)行中往來(lái)賬戶資金收入情況，按月編制往來(lái)賬戶資金使用計(jì)劃，列明需支付的項(xiàng)目、金額及資金用途，經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)市財(cái)政局對(duì)口業(yè)務(wù)處（室）審核批復(fù)后，辦理資金支付手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，市財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心不得辦理往來(lái)賬戶資金支付。
五、往來(lái)賬戶資金實(shí)行“先收后支”，單位必須在往來(lái)賬戶存款余額內(nèi)安排資金使用，不得“透支”。
六、往來(lái)賬戶資金納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付。資金支付有關(guān)要求及規(guī)定與預(yù)算內(nèi)、外資金相同。
七、嚴(yán)禁單位將財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金轉(zhuǎn)入本單位往來(lái)資金賬戶。
八、各單位應(yīng)按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定加強(qiáng)往來(lái)資金管理，合理安排使用往來(lái)賬戶資金，不得自行擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)使用資金。
九、市財(cái)政監(jiān)督局定期（按月、季）抽取部分單位，對(duì)單位往來(lái)賬戶資金使用情況進(jìn)行檢查，檢查結(jié)果予以通報(bào)。對(duì)違規(guī)使用資金的，將按有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)處理。
十、本通知從下發(fā)之日起執(zhí)行。
二○○八年十月二十三日
