審理法院：安慶市大觀(guān)區(qū)人民法院
案號(hào)：（2019）皖0803刑初132號(hào)
案件類(lèi)型：刑事
案由：虛開(kāi)發(fā)票罪
裁判日期：2019-11-14
審理經(jīng)過(guò)
安徽省安慶市大觀(guān)區(qū)人民檢察院以觀(guān)檢刑訴〔2019〕104號(hào)起訴書(shū)指控被告人韓某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年9月9日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，于2019年11月14日公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。安慶市大觀(guān)區(qū)人民檢察院指派檢察員許太琴出庭支持公訴，被告人韓某及其辯護(hù)人周?chē)?guó)清到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
安徽省安慶市大觀(guān)區(qū)人民檢察院指控：2015年左右，被告人韓某掛靠安慶市三江建設(shè)總公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)三江建司)承建六安市葉集區(qū)安鑫體育工程建設(shè)項(xiàng)目。在承建過(guò)程中，韓某為節(jié)約成本向私人購(gòu)買(mǎi)部分建材，未向供貨方要求提供發(fā)票。2016年底，三江建司根據(jù)規(guī)定要求韓某提供該工程項(xiàng)目的成本發(fā)票后方能進(jìn)行工程結(jié)算。被告人韓某遂通過(guò)社會(huì)上散發(fā)的代開(kāi)發(fā)票名片與他人取得聯(lián)系要求購(gòu)買(mǎi)增值稅普通發(fā)票，并提供發(fā)票購(gòu)貨方名稱(chēng)、金額給對(duì)方。2017年元月，對(duì)方將虛開(kāi)的13張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票交給韓某，發(fā)票購(gòu)貨方為三江建司、金額總計(jì)1259860元，韓某支付對(duì)方費(fèi)用現(xiàn)金人民幣1.2萬(wàn)元。之后，被告人韓某將這些虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票交到三江建司財(cái)務(wù)部門(mén)。
針對(duì)上述指控，公訴機(jī)關(guān)出示了受案登記表、立案決定書(shū)、歸案經(jīng)過(guò)等書(shū)證，證人黃某1等的證言，被告人韓某的供述與辯解等證據(jù)。
公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人韓某虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票13張，虛開(kāi)金額共計(jì)1259860元，情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，提請(qǐng)本院依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一之規(guī)定予以判處。
一審答辯情況
被告人韓某對(duì)起訴書(shū)指控的事實(shí)無(wú)異議，辯解自己對(duì)其行為是否構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪不了解。辯護(hù)人辯稱(chēng)被告人韓某主觀(guān)上沒(méi)有偷逃稅款、違反稅收法律制度的主觀(guān)故意，客觀(guān)上沒(méi)有造成國(guó)家稅收的流失，其不構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪。
本院查明
經(jīng)審理查明：2015年左右，被告人韓某掛靠安慶市三江建設(shè)總公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)三江建司)承建六安市葉集區(qū)安鑫體育工程建設(shè)項(xiàng)目。2016年底，韓某因需要與三江建司結(jié)算項(xiàng)目工程款，但無(wú)工程材料發(fā)票。后韓某未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)，在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，通過(guò)社會(huì)上散發(fā)的代開(kāi)發(fā)票名片與他人取得聯(lián)系要求購(gòu)買(mǎi)增值稅普通發(fā)票，并提供發(fā)票購(gòu)貨方名稱(chēng)、金額給對(duì)方。2017年元月，對(duì)方將虛開(kāi)的13張金額總計(jì)為1259860元的增值稅普通發(fā)票（發(fā)票購(gòu)貨方為三江建司，銷(xiāo)售方系空殼公司分別為合肥羋博建材有限公司、合肥鐘明商貿(mào)有限公司）交給韓某，韓某支付對(duì)方費(fèi)用現(xiàn)金人民幣1.2萬(wàn)元。之后，被告人韓某將這些虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票交到三江建司財(cái)務(wù)部門(mén)用于結(jié)算工程款。
2017年9月19日，被告人韓某接公安電話(huà)后投案，案發(fā)后已補(bǔ)繳涉案稅款。
另查明，2016年11月15日，韓某因犯交通肇事罪被安慶市大觀(guān)區(qū)人民法院判處有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑二年，緩刑考驗(yàn)期自2016年12月5日至2018年12月4日。
上述事實(shí)，有下列經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證的證據(jù)證實(shí)：
1.安慶市公安局大觀(guān)公安分局受案登記表、立案決定書(shū)、歸案經(jīng)過(guò)，證實(shí)本案的立案受理情況及被告人韓某的歸案經(jīng)過(guò)。
2.合肥市公安局下發(fā)的簡(jiǎn)要案情，合肥市公安局瑤海分局立案決定書(shū)、受案登記表，扣押清單及附件，刑事判決書(shū)，證實(shí)黃某1、黃某2利用空殼公司為他人虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票進(jìn)行售賣(mài)并被追究刑事責(zé)任，全國(guó)17個(gè)省份800多家下游企業(yè)涉案，其中安徽涉案企業(yè)17戶(hù)。
3.證人黃某1、黃某2的證言，證實(shí)合肥羋博建材有限公司、合肥鐘明商貿(mào)有限公司系空殼公司，用于虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票。
4.安徽省安慶市大觀(guān)區(qū)稅務(wù)局于2018年11月22日出具的協(xié)查情況說(shuō)明，證實(shí)空殼公司合肥羋博建材有限公司、合肥鐘明商貿(mào)有限公司于2017年1月13日分別開(kāi)具了10張、3張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，受票企業(yè)是三江建司。
5.安徽省增值稅普通發(fā)票復(fù)印件、三江建司出具的情況說(shuō)明，證實(shí)虛開(kāi)的13張金額總計(jì)為1259860元的增值稅普通發(fā)票發(fā)票購(gòu)貨方為三江建司，銷(xiāo)售方系分別為合肥羋博建材有限公司、合肥鐘明商貿(mào)有限公司，該13張發(fā)票系三江建司下屬項(xiàng)目承包人韓某經(jīng)辦，另證實(shí)三江建司已在該13張?zhí)撻_(kāi)的發(fā)票上蓋印三江建司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
6.建設(shè)工程施工合同，證實(shí)韓某掛靠三江建司承接了六安市安鑫體育用品有限公司土建工程。
7.2016年8月31日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的公告，證實(shí)自2016年11月15日該公告施行，自然人在稅務(wù)部門(mén)按程序可以申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。
8.被告人韓某的供述與辯解，韓某供述了其因需要與所掛靠的三江建司結(jié)算項(xiàng)目工程款，讓他人為自己虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票13張，虛開(kāi)金額共計(jì)1259860元的犯罪事實(shí)。
9.安徽省安慶市大觀(guān)區(qū)稅務(wù)局于2018年9月13日出具的證明，證實(shí)韓某虛開(kāi)發(fā)票案所開(kāi)增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1259860元，造成國(guó)家稅收損失為36994.95元。
10.安徽省增值稅普通發(fā)票復(fù)印件，證實(shí)被告人韓某于2018年12月25日補(bǔ)開(kāi)四張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1257265元。
11.戶(hù)籍信息，證實(shí)被告人韓某已達(dá)完全刑事責(zé)任年齡。
本院認(rèn)為
12.刑事判決書(shū)、緩刑執(zhí)行材料，證實(shí)2016年11月15日，韓某因犯交通肇事罪被本院判處有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑二年，緩刑考驗(yàn)期自2016年12月5日至2018年12月4日。
上述證據(jù)形式、來(lái)源合法，內(nèi)容相互印證，均可作為定案的依據(jù)予以認(rèn)定。
本院認(rèn)為：被告人韓某違反國(guó)家發(fā)票管理制度和稅收管理法規(guī)，在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，讓他人為自己虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票13張，虛開(kāi)金額共計(jì)1259860元，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立，本院予以支持。辯護(hù)人辯稱(chēng)被告人韓某不構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪的辯護(hù)意見(jiàn)與查明的事實(shí)不符、于法無(wú)據(jù)，不予采納。被告人韓某接到偵查機(jī)關(guān)的電話(huà)通知后主動(dòng)到案接受訊問(wèn)，并如實(shí)供述自己的主要犯罪事實(shí)，系自首，依法予以從輕處罰。被告人韓某案發(fā)后已補(bǔ)繳涉案稅款，酌情從輕處罰。被告人韓某在緩刑考驗(yàn)期內(nèi)重新犯罪，應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)緩刑、數(shù)罪并罰。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款、第六十七條第一款、第五十二條、第六十九條、第七十七條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、撤銷(xiāo)安徽省安慶市大觀(guān)區(qū)人民法院（2016）皖0803刑初100號(hào)刑事判決書(shū)被告人韓某犯交通肇事罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑二年的緩刑部分。
二、被告人韓某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑八個(gè)月，并處罰金人民幣五萬(wàn)元，與第一項(xiàng)交通肇事罪數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑一年八個(gè)月，并處罰金人民幣五萬(wàn)元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日。即自2019年9月9日起至2021年5月8日止。罰金五日內(nèi)繳納）。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向安徽省安慶市中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長(zhǎng)程強(qiáng)根
審判員唐子玲
人民陪審員王結(jié)義
裁判日期
二〇一九年十一月十四日
書(shū)記員
書(shū)記員吳春青
