《刑法》第一百九十一條【洗錢罪】為掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益的來源和性質(zhì)，有下列行為之一的，沒收實施以上犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節(jié)嚴重的（500萬+多次），處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金：
（一）提供資金帳戶的；
（二）將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價證券的；
（三）通過轉(zhuǎn)帳或者其他支付結(jié)算方式轉(zhuǎn)移資金的；
（四）跨境轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的；
（五）以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的。
單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規(guī)定處罰。
由于法律法規(guī)司法解釋每年都會出現(xiàn)新變化，蘇義飛律師將在此網(wǎng)站頁面每年更新一次該罪名量刑標準：
蘇義飛：職務犯罪中有涉嫌自洗錢犯罪的，應當移交公安機關線索立案偵查或者征求有管轄權(quán)的公安機關意見，不應當直接提起公訴。《（2020年）國家監(jiān)委、最高人民法院、最高人民檢察院、公安部關于加強和完善監(jiān)察執(zhí)法與刑事司法銜接機制的意見（試行）》2.被調(diào)查人既涉嫌職務犯罪，又涉嫌其他犯罪的案件 （以下統(tǒng)稱互涉案件），一般情況下由監(jiān)察機關和其他機關分別依職權(quán)立案，并以監(jiān)察機關為主調(diào)查，其他機關予以協(xié)助。 國家監(jiān)察委員會立案調(diào)查的職務犯罪案件，被調(diào)查人同時涉嫌其他犯罪的，由國家監(jiān)察委員會為主調(diào)查。
35.人民檢察院在審查起訴中發(fā)現(xiàn)遺漏罪行，且屬于監(jiān)察機關管轄，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，符合起訴條件的，經(jīng)書面征求監(jiān)察機關意見后，可以一并提起公訴。監(jiān)察機關提出不同意見，或者遺漏罪行事實不清、證據(jù)不足的，人民檢察院應當及時將線索移送監(jiān)察機關。
監(jiān)察機關移送起訴的案件所遺漏罪行屬于公安機關管轄，且犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，符合起訴條件的，經(jīng)征求監(jiān)察機關、公安機關意見后，人民檢察院可以一并提起公訴。監(jiān)察機關、公安機關提出不同意見，或者犯罪事實不清、證據(jù)不足的，人民檢察院應當及時將線索移送公安機關。
陳興良《注釋刑法全書》2022版第874頁：《刑法修正案（十一）》研究起草過程中有的意見提出，洗錢罪應單獨增加一款關于數(shù)罪并罰的規(guī)定。多數(shù)意見提出，不必對此作出明確規(guī)定，規(guī)定數(shù)罪并罰會對我國司法實踐造成較大沖擊，因此在這本條修改時未就數(shù)罪并罰作出明確規(guī)定。
第1759頁：行為人必須實施了進一步的洗錢行為，而不是簡單的占有、使用和一般的移動、出售等行為，只有在侵害了新的法益的情況下，才可能作為單獨犯罪處理。
張明楷《刑法學》第六版第1020頁：當洗錢行為同時構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪時，按想象競合處理，反而有利于發(fā)揮想象競合的明示機能，有利于實現(xiàn)一般預防和特殊預防的目的。如果認為洗錢罪的法益只是金融管理秩序，那么，只有當行為主體是金融機構(gòu)及其工作人員，或者行為人利用金融機構(gòu)、或者利用金融領域的相關活動（手段）時，才能成立洗錢罪。這樣的觀點會使洗錢罪的成立范圍有所縮小，但不會放縱犯罪，因為對于沒有破壞金融管理秩序的掩飾、隱瞞行為，完全能夠以掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪論處。
第1023頁：不排除上游犯罪與洗錢罪構(gòu)成想象競合的情形。國家工作人員實施貪污罪時，直接將公款往境外的，也是貪污罪與洗錢罪的想象競合，應當從一重罪處罰。
[第1633號]程某某盜竊、貸款詐騙案-通過支付平臺綁定他人銀行卡使用及冒名貸款的定性：移部分貸款詐騙錢款的行為亦不構(gòu)成洗錢罪 。第一，被指控洗錢的6萬余元中有部分錢款系程某某用于周轉(zhuǎn)，流向清晰，未發(fā)生資金去向被混淆的情況，并非掩飾、隱瞞犯罪所得的來源和性質(zhì)。第二，6萬余元中的部分錢款是否來源于貸款詐騙犯罪所得，證據(jù)尚不充分 。第三，在案證據(jù)亦不能證實程某某具有掩飾、隱瞞犯罪所得來源和性質(zhì)的主觀故意 。第四，即使程某某存在洗錢行為，但考慮涉案金額小，且兼顧上游犯罪貸款詐騙罪的立案追訴標準為5萬元以上，對相應的下游犯罪洗錢罪的定罪量刑需與上游犯罪貸款詐騙罪保持協(xié)調(diào)平衡，故涉案洗錢行為尚屬于情節(jié)顯著輕微，可不以犯罪論處。
（2024年）武某信用卡詐騙案-以套現(xiàn)形式盜刷他人信用卡行為的定性：行為人盜刷他人信用卡過程中，要求“套現(xiàn)”人員將通過虛構(gòu)交易方式盜刷的款項轉(zhuǎn)賬至其本人賬戶，是上游犯罪的完成行為，沒有改變或者超出上游犯罪的評價范圍，不宜重復認定為自洗錢，應當以信用卡詐騙罪論處。
（2023年）自洗錢行為的認定：將自洗錢行為獨立入罪，其法益應理解為金融管理秩序與上游犯罪的保護法益。在自洗錢的認定中，其一，以是否“掩飾、隱瞞上游犯罪所得及其產(chǎn)生的收益”來判斷是否屬于洗錢行為。其二，上游犯罪行為人使用他人賬戶獲取違法所得的，可以通過賬戶的實際控制人及二者間的財物關聯(lián)性區(qū)分自洗錢與他洗錢；其三，為避免洗錢罪重復評價上游犯罪構(gòu)成要件，利用他人提供賬戶接收上游犯罪所得的，在以財物交付、取得為既遂要件的犯罪中一般不再評價洗錢行為；其四，自洗錢行為與刑法特別規(guī)定存在競合的，應擇一重罪定罪處罰；其五，上游犯罪行為人與他人在事前進行洗錢合謀的，應以他人是否實質(zhì)影響洗錢行為的計劃制定區(qū)分上游犯罪與自洗錢的共犯。
（2023年）洗錢罪“情節(jié)嚴重”的認定標準：如果單純以犯罪數(shù)額作為認定“情節(jié)嚴重”的情形，容易出現(xiàn)上下游犯罪量刑倒掛現(xiàn)象，不符合罪責刑相適應原則。對洗錢 “情節(jié)嚴重”的認定應符合罪責刑相適應的原則，不僅應考慮洗錢的金額，還應結(jié)合上游犯罪的性質(zhì)、情節(jié)、行為人對洗錢的認知程度、洗錢的具體方式、洗錢行為對司法的妨礙程度、洗錢的獲利情況、與上游犯罪人的量刑平衡等因素綜合予以認定。
（2024年）對洗錢犯罪案件中被告人主觀“明知”的認定：被告人協(xié)助他人轉(zhuǎn)賬時“懷疑 ”款項與其職業(yè)和財產(chǎn)狀況明顯不符，但仍協(xié)助他人轉(zhuǎn)移貪污賄賂所得及其收益，且沒有證據(jù)證明被告人確實不知道所轉(zhuǎn)移的款項系犯罪所得及其收益的，依據(jù)《洗錢罪解釋》第1條第2款第（6）項“協(xié)助近親屬或者其他關系密切的人轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移與其職業(yè)或者財產(chǎn)狀況明顯不符的財物的”規(guī)定，應當認定被 告人明知該款項系犯罪所得及其收益。
（2023年）上游犯罪為黑社會性質(zhì)犯罪的洗錢罪認定：主觀方面，重點審查行為人對于上游涉黑犯罪行為是否具有主觀明知，而對于“掩飾、隱瞞”這一主觀故意，除明確有相反證據(jù)的情況以外，可通過客觀行為進行綜合認定。
（2024年）行為人明知是非法集資犯罪所得，仍提供資金賬戶用于對外借貸的，構(gòu)成洗錢罪：如果行為人明知是非法集資犯罪所得，仍提供資金賬戶，通過借貸轉(zhuǎn)賬的方式掩飾、隱瞞錢款的來源和性質(zhì)，并且與上游犯罪行為人不存在“事前通謀”和”事中共謀”的，構(gòu)成洗錢罪。
（2023年）如何區(qū)分掩飾、隱瞞犯罪所得罪與洗錢罪：行為人明知系他人受賄犯罪所得的現(xiàn)金和銀行卡而提供場所藏匿，后又交給他人轉(zhuǎn)移，均屬于物理意義上的轉(zhuǎn)移、窩藏行為，行為的落腳點在于掩飾、隱瞞實物本身，而非犯罪所得的性質(zhì)和來源，不涉及資金形式的“轉(zhuǎn)換”或“洗白”，應限定在掩飾、隱瞞犯罪所得罪這一普通贓物犯罪的范疇里，依法構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得罪。
（2024年）上游犯罪行為人借用他人賬戶收取犯罪所得的行為定性：實施毒品犯罪的行為人使用他人銀行賬戶、微信二維碼等收取毒資的行為,屬于毒品犯罪中的一個環(huán)節(jié)，不應將行為人收取毒資的行為認定為自洗錢行為。
（2023年）如何區(qū)分掩飾、隱瞞犯罪所得罪與洗錢罪：行為人明知系他人受賄犯罪所得的現(xiàn)金和銀行卡而提供場所藏匿，后又交給他人轉(zhuǎn)移，均屬于物理意義上的轉(zhuǎn)移、窩藏行為，行為的落腳點在于掩飾、隱瞞實物本身，而非犯罪所得的性質(zhì)和來源，不涉及資金形式的“轉(zhuǎn)換”或“洗白”，應限定在掩飾、隱瞞犯罪所得罪這一普通贓物犯罪的范疇里，依法構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得罪。
【第286號】洗錢罪主觀明知要件的理解與認定：對于明知的程度，我們認為，明知不等于確知，盡管確定性認識和可能性認識存在程度上的差異，但兩者都應納入明知的范疇。只要證明行為人在當時確實知道或者根據(jù)事實足可推定行為人對于所經(jīng)手的財產(chǎn)系四類上游犯罪所得的贓錢的可能性有所認識，都可成立明知。
[第1477號]如何正確適用洗錢罪：根據(jù)主客觀相一致的原則，認定為他人實施洗錢犯罪的，在主觀上仍然應當認識到是刑法第一百九十一條規(guī)定的上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益。司法實踐中，洗錢犯罪行為人往往以自己主觀上對涉案財產(chǎn)的來源及屬性不知情進行抗辯。為解決洗錢犯罪主觀明知這特定事實的證明困難《洗解釋》第一條第二款列舉了七種允許通過客觀表現(xiàn)等對被告人的主觀明知予以推定的情況。同時，也明確了有證據(jù)證明確實不知道的除外。“明知”包括知道或者應當知道。對于犯罪嫌疑人、被告人的供述和辯解，要結(jié)合全案證據(jù)進行審查判斷。認定“明知”應當結(jié)合犯罪嫌疑人、被告人的身份背景、職業(yè)經(jīng)歷、認知能力及其所接觸、接收的信息，與上游犯罪嫌疑人、被告人的親屬關系、上下級關系、交往情況、了解程度、信任程度，接觸、接收他人犯罪所得及其收益的情況，犯罪所得及其收益的種類、數(shù)額，犯罪所得及其收益的轉(zhuǎn)換、轉(zhuǎn)移方式，交易行為、資金賬戶的異常情況，以及犯罪嫌疑人被告人的供述及證人證言等主、客觀因素，進行綜合分析判斷。
[第471號]上游犯罪行為人尚未定罪判刑的如何認定洗錢罪：上游犯罪行為人雖未定罪判刑，洗錢行為的證據(jù)確實、充分的，可以認定洗錢罪。
［第1103號］如何區(qū)分掩飾、隱瞞犯罪所得罪與洗錢罪：洗錢罪的表述是"掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的"。
洗錢罪要求行為人借助一定的金融手段或非金融手段來實現(xiàn)對犯罪所得及其收益的轉(zhuǎn)換，它一定有一個類似交易、兌換等的轉(zhuǎn)換過程。例如，行為人明知系他人受賄犯罪所得的一個名貴花瓶而為其保管，因為不涉及到資金形式的"轉(zhuǎn)換補，只能構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得罪；同理，行為人明知系他人受賄犯罪所得的現(xiàn)金港幣而提供場所藏匿，只是物理意義上的轉(zhuǎn)移、窩藏行為，行為的落腳點在于掩飾、隱瞞實物本身，而非犯罪所得的性質(zhì)和來源，不涉及資金形式的"轉(zhuǎn)換"，仍應定掩飾、隱瞞犯罪所得罪。
2022年檢察機關懲治洗錢犯罪典型案例：通過發(fā)布馮某才等人販賣毒品、洗錢案，厘清辦理自洗錢案件中的一些模糊認識，指導檢察機關準確認定自洗錢犯罪。一是堅持主客觀相統(tǒng)一原則，準確認定自洗錢犯罪。刑法第一百九十一條規(guī)定的“為掩飾、隱瞞上游犯罪所得及其產(chǎn)生的收益的來源和性質(zhì)”和“有下列行為之一”都是構(gòu)成洗錢（包括自洗錢）犯罪的必要要件，缺一不可。上游犯罪行為人取得或控制犯罪所得后，再實施轉(zhuǎn)賬等處置犯罪所得及其收益的行為，并非都是洗錢，檢察機關除了審查客觀行為外，還要注意審查行為人主觀上是否具有掩飾、隱瞞來源和性質(zhì)的故意。二是全面貫徹證據(jù)裁判原則，準確審查判斷行為人提出的不是洗錢、不具有洗錢故意的辯解。檢察機關應當根據(jù)在案證據(jù)，結(jié)合經(jīng)驗常識等進行分析判斷其辯解是否具有合理性。
（2022年）最高人民檢察院 公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）
第四十三條 〔洗錢案（刑法第一百九十一條）〕為掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益的來源和性質(zhì)，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：
（一）提供資金帳戶的；
（二）將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價證券的；
（三）通過轉(zhuǎn)帳或者其他支付結(jié)算方式轉(zhuǎn)移資金的；
（四）跨境轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的；
（五）以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的。
（2024年）最高人民法院 最高人民檢察院關于辦理洗錢刑事案件適用法律若干問題的解釋
第一條 為掩飾、隱瞞本人實施刑法第一百九十一條規(guī)定的上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益的來源和性質(zhì)，實施該條第一款規(guī)定的洗錢行為的，依照刑法第一百九十一條的規(guī)定定罪處罰。
第二條 知道或者應當知道是他人實施刑法第一百九十一條規(guī)定的上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，實施該條第一款規(guī)定的洗錢行為的，依照刑法第一百九十一條的規(guī)定定罪處罰。
第三條 認定“知道或者應當知道”，應當根據(jù)行為人所接觸、接收的信息，經(jīng)手他人犯罪所得及其收益的情況，犯罪所得及其收益的種類、數(shù)額，犯罪所得及其收益的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換方式，交易行為、資金賬戶等異常情況，結(jié)合行為人職業(yè)經(jīng)歷、與上游犯罪人員之間的關系以及其供述和辯解，同案人指證和證人證言等情況綜合審查判斷。有證據(jù)證明行為人確實不知道的除外。
將刑法第一百九十一條規(guī)定的某一上游犯罪的犯罪所得及其收益，認作該條規(guī)定的上游犯罪范圍內(nèi)的其他犯罪所得及其收益的，不影響“知道或者應當知道”的認定。
第四條 洗錢數(shù)額在五百萬元以上的，且具有下列情形之一的，應當認定為刑法第一百九十一條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”：
（一）多次實施洗錢行為的；
（二）拒不配合財物追繳，致使贓款贓物無法追繳的；
（三）造成損失二百五十萬元以上的；
（四）造成其他嚴重后果的。
二次以上實施洗錢犯罪行為，依法應予刑事處理而未經(jīng)處理的，洗錢數(shù)額累計計算。
第五條 為掩飾、隱瞞實施刑法第一百九十一條規(guī)定的上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益的來源和性質(zhì)，實施下列行為之一的，可以認定為刑法第一百九十一條第一款第五項規(guī)定的“以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)”：
（一）通過典當、租賃、買賣、投資、拍賣、購買金融產(chǎn)品等方式，轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；
（二）通過與商場、飯店、娛樂場所等現(xiàn)金密集型場所的經(jīng)營收入相混合的方式，轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；
（三）通過虛構(gòu)交易、虛設債權(quán)債務、虛假擔保、虛報收入等方式，轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；
（四）通過買賣彩票、獎券、儲值卡、黃金等貴金屬等方式，轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；
（五）通過賭博方式，將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為賭博收益的；
（六）通過“虛擬資產(chǎn)”交易、金融資產(chǎn)兌換方式，轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；
（七）以其他方式轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的。
第六條 掩飾、隱瞞刑法第一百九十一條規(guī)定的上游犯罪的犯罪所得及其產(chǎn)生的收益，構(gòu)成刑法第一百九十一條規(guī)定的洗錢罪,同時又構(gòu)成刑法第三百一十二條規(guī)定的掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的，依照刑法第一百九十一條的規(guī)定定罪處罰。
實施刑法第一百九十一條規(guī)定的洗錢行為，構(gòu)成洗錢罪，同時又構(gòu)成刑法第三百四十九條、第二百二十五條、第一百七十七條之一或者第一百二十條之一規(guī)定的犯罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。
第七條 認定洗錢罪應當以上游犯罪事實成立為前提。有下列情形的，不影響洗錢罪的認定：
（一）上游犯罪尚未依法裁判，但有證據(jù)證明確實存在的；
（二）有證據(jù)證明上游犯罪確實存在，因行為人逃匿未到案的；
（三）有證據(jù)證明上游犯罪確實存在，因行為人死亡等原因依法不予追究刑事責任的；
（四）有證據(jù)證明上游犯罪確實存在，但同時構(gòu)成其他犯罪而以其他罪名定罪處罰的。
第八條 刑法第一百九十一條規(guī)定的“黑社會性質(zhì)的組織犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益”，是指黑社會性質(zhì)組織及其成員實施相關犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，包括黑社會性質(zhì)組織的形成、發(fā)展過程中，該組織及組織成員通過違法犯罪活動聚斂的全部財物、財產(chǎn)性權(quán)益及其孳息、收益。
第九條 犯洗錢罪，判處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金的，判處一萬元以上罰金；判處五年以上十年以下有期徒刑的，并處二十萬元以上罰金。
第十條 符合本解釋第一條、第二條的規(guī)定，行為人如實供述犯罪事實，認罪悔罪，并積極配合追繳犯罪所得及其產(chǎn)生的收益的，可以從輕處罰；犯罪情節(jié)輕微的，可以依法不起訴或者免予刑事處罰。
第十一條 單位實施洗錢犯罪的，依照本解釋規(guī)定的相應自然人犯罪的定罪量刑標準，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員定罪處罰。
（2024年）依法懲治洗錢犯罪，維護國家金融安全-“兩高”相關部門負責人答記者問
問題3：我們注意到，新司法解釋將“他洗錢”犯罪主觀要件的認定內(nèi)容界定為“知道或者應當知道”，請問實踐中應當如何把握？
答：《刑法修正案（十一）》修改了刑法第一百九十一條關于洗錢罪的罪狀描述，刪除了“明知”的用語，為了與修訂后的刑法條文表述相一致，新司法解釋不再以“明知”來表述洗錢罪的主觀要件，而采用“知道或者應當知道”作為“他洗錢”犯罪主觀要件的認定內(nèi)容。
長期以來，在司法實踐中，關于“他洗錢”犯罪主觀要件的審查認定和指控證明是辦理洗錢犯罪案件的難點。在《刑法修正案（十一）》將“自洗錢”入罪后，對于如何認定“他洗錢”范疇中的“知道或者應當知道”，新司法解釋保留了2009年反洗錢司法解釋中關于“明知”認定的部分規(guī)則，吸收了司法機關辦理的一些典型案例中所運用的指控思路，在總體上沿用了“可反駁的事實推定”的模式。在實踐中，需要重點把握以下幾點：一是認定“知道或者應當知道”要以客觀事實為依據(jù)，辦案時應當調(diào)查核實行為人所接觸、接收的信息，經(jīng)手他人犯罪所得及其收益的情況，犯罪所得及其收益的種類、數(shù)額，犯罪所得及其收益的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換方式，交易行為、資金賬戶等異常情況，作為推定“知道或者應當知道”的基礎事實依據(jù)。二是應當從多角度審查認定是否屬于“知道或者應當知道”，全面審查行為人供述和辯解、同案人指認和證人證言等證據(jù)，并且結(jié)合行為人職業(yè)經(jīng)歷、與上游犯罪人員之間的關系等因素，形成關于認定其主觀認知的內(nèi)心確信。三是“知道或者應當知道”是指對上游犯罪事實的概括認知，而非對具體犯罪事實或罪名的判斷，將刑法第一百九十一條規(guī)定的某一上游犯罪的犯罪所得及其收益，認作該條規(guī)定的上游犯罪范圍內(nèi)的其他犯罪所得及其收益的，不影響“知道或者應當知道”的認定。四是準確理解司法解釋的“反證排除”規(guī)定，對于有證據(jù)證明行為人確實不知道系七類上游犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的，則應當否定先前的推定意見，依法認定不構(gòu)成洗錢罪。
問題4：《刑法修正案（十一）》將“自洗錢”納入洗錢罪的打擊范圍，請結(jié)合司法實踐談一談對自洗錢行為如何定罪處罰。
答：“自洗錢”行為如何定罪處罰，這是司法實踐中的一大難題。理論界和實務界有不同的觀點和做法。在制定司法解釋過程中，曾就“自洗錢”入罪的例外情形以及“自洗錢”犯罪與上游犯罪數(shù)罪并罰的問題作出規(guī)定，但由于各方面意見分歧比較大，未能達成一致共識，最終沒有在司法解釋中作出規(guī)定，留待司法實踐繼續(xù)研究。
對于“自洗錢”行為，什么情況構(gòu)成犯罪，哪些情形依法數(shù)罪并罰，情況非常復雜，而且影響面大，不能一概而論，要具體情況、具體分析，區(qū)分不同情形審慎確定。在司法實踐中，要注意掌握以下幾個原則：
一是主客觀相一致原則。認定“自洗錢”犯罪，行為人必須要具有洗錢的故意和洗錢的行為，否則不能認定。對于上游犯罪的自然延伸行為，不屬于單獨的洗錢行為，不具有刑事可罰性，不能認定洗錢罪。比如，實施上游犯罪后，自然持有犯罪所得，沒有實施洗錢行為的，不能認定洗錢罪；“自窩藏”行為，也不構(gòu)成洗錢罪。
二是禁止重復評價原則。對同一犯罪構(gòu)成事實不能在同一層面作重復評價。對于屬于上游犯罪行為的一部分或者與上游犯罪行為存在交叉的洗錢行為，不能作重復評價。比如，上游犯罪行為人提供資金帳戶接收上游犯罪所得的行為，屬于上游犯罪行為的一部分，不能認定洗錢罪。又比如，提供資金帳戶，實施走私犯罪，又用同一資金帳戶實施洗錢的，洗錢行為與上游犯罪行為存在交叉，在這種情況下，不宜對提供資金帳戶行為作重復評價，不能單獨認定自洗錢犯罪并與上游犯罪實行數(shù)罪并罰。
三是罪責刑相適應原則。對“自洗錢”行為定罪處罰，不但要考慮“自洗錢”行為是否構(gòu)成犯罪，也要考慮數(shù)罪并罰所判處的刑罰是否符合罪責刑相適應，還要考慮洗錢刑事案件對刑法體系、司法實踐造成的影響和效果。對于一些沒有爭議的“自洗錢”行為，比如，上游犯罪行為人通過地下錢莊以跨境轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的方式洗錢的，應依法數(shù)罪并罰；對于一些爭議比較大的，要慎重入刑。我們將進一步深入研究，總結(jié)經(jīng)驗，適時發(fā)布典型案例或者指導性案例，加強業(yè)務指導，統(tǒng)一裁判標準，確保刑法得到正確實施。
2022年最高檢關于刑法修正案（十一）相關問題 （包括掩飾、隱瞞犯罪所得罪新立案標準問題）解答
十、刑法修正案（十一）刪除了原刑法第191條中的“明知”一詞，是否還需要證明洗錢行為人的主觀明知？
答：刑法修正案（十一）刪除了原刑法第191條中的“明知”一詞，并不意味著“明知”不再作為構(gòu)成要件。在“自洗錢”中，上游犯罪行為人的“明知”是不證自明的，“他洗錢”中，仍應證明行為人主觀上是否“明知”。
根據(jù)刑法第191條的規(guī)定，在“他洗錢”情況下，行為人主觀上應當認識到是刑法第191條規(guī)定的上游犯罪所得及其產(chǎn)生的收益。主觀上認識到是刑法第191條規(guī)定的上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，是指對上游犯罪客觀事實的認識，而非對行為性質(zhì)的認識。將某一上游犯罪所得及其產(chǎn)生的收益認為是該條規(guī)定的其他上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益的，不影響主觀認知的認定。
行為人不供述、也沒有直接證據(jù)證明其“知道”的，可以根據(jù)犯罪嫌疑人、被告人的身份背景、職業(yè)經(jīng)歷、認知能力及其所接觸、接收的信息，與上游犯罪嫌疑人、被告人的關系、交往情況，接觸、接收他人犯罪所得及其收益的情況，犯罪所得及其收益的種類、數(shù)額，犯罪所得及其收益的轉(zhuǎn)換、轉(zhuǎn)移方式，交易行為、資金賬戶的異常情況，以及其他犯罪嫌疑人、被告人的供述及證人證言等進行綜合分析，判斷其是否應當知道。
（2020年）最高人民法院、最高人民檢察院、公安部關于辦理洗錢刑事案件若干問題的意見
二、依法準確認定洗錢犯罪
4.刑法第一百九十一條規(guī)定的洗錢罪與刑法第三百一十二條規(guī)定的掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪是刑法特別規(guī)定與一般規(guī)定的關系。掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪包含傳統(tǒng)的窩藏犯罪和普通的洗錢犯罪，洗錢罪是針對毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等嚴重犯罪而為其洗錢的行為所作的特別規(guī)定。
同時符合刑法第一百九十一條和第三百一十二條規(guī)定的，優(yōu)先適用第一百九十一條特別規(guī)定。
5.刑法第一百九十一條規(guī)定的"黑社會性質(zhì)的組織犯罪所得及其產(chǎn)生的收益",是指黑社會性質(zhì)組織及其成員實施的各種犯罪所得及其產(chǎn)生的收益，包括黑社會性質(zhì)組織的形成、發(fā)展過程中，該組織及組織成員通過違法犯罪活動或其他不正當手段聚斂的全部財物、財產(chǎn)性權(quán)益及其孳息、收益。
6.主觀上認識到是刑法第一百九十一條規(guī)定的上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，并實施該條第一款規(guī)定的洗錢行為的，可以認定其具有掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的目的，但有證據(jù)證明不是為掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的除外。
7.刑法第一百九十一條規(guī)定的洗錢罪，應當以上游犯罪事實成立為認定前提。上游犯罪是否既遂，不影響洗錢罪的認定。上游犯罪尚未依法裁判，但查證屬實的，不影響洗錢罪的認定。
上游犯罪事實經(jīng)查證屬實，因行為人死亡、未達到刑事責任年齡等原因依法不予追究刑事責任的，不影響洗錢罪的認定。
8.主觀上認識到是刑法第一百九十一條規(guī)定的上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，包括知道或者應當知道。其中：“知道”是指根據(jù)犯罪嫌疑人、被告人的供述、證人證言等證據(jù)，可以直接證明犯罪嫌疑人、被告人知悉、了解其所掩飾、隱瞞的是刑法第一百九十一條規(guī)定的上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益；“應當知道”是指結(jié)合查證的主、客觀證據(jù)，可以證明犯罪嫌疑人、被告人知悉、了解其所掩飾、
隱瞞的是刑法第一百九十一條規(guī)定的上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益。
認定主觀認知，應當結(jié)合犯罪嫌疑人、被告人的身份背景、職業(yè)經(jīng)歷、認知能力及其所接觸、接收的信息，與上游犯罪嫌疑人、被告人的親屬關系、上下級關系、交往情況、了解程度、信任程度，接觸、接收他人犯罪所得及其收益的情況，犯罪所得及其收益的種類、數(shù)額，犯罪所得及其收益的轉(zhuǎn)換、轉(zhuǎn)移方式，交易行為、資金賬戶的異常情況，以及犯罪嫌疑人、被告人的供述及證人證言等主、客觀因素，進行綜合分析判斷。對于犯罪嫌疑人、被告人的供述和辯解，要結(jié)合全案證據(jù)進行審查判斷。
9.主觀上認識到是刑法第一百九十一條規(guī)定的上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，是指對上游犯罪客觀事實的認識，而非對行為性質(zhì)的認識。將某一上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益認為是該條規(guī)定的其他上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益的，不影響主觀認知的認定。
10.實施刑法第一百九十一條規(guī)定的洗錢行為，構(gòu)成洗錢罪的同時，又構(gòu)成刑法第三百四十九條規(guī)定的窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪，刑法第一百二十條之一規(guī)定的幫助恐怖活動罪，或者刑法第二百二十五條規(guī)定的非法經(jīng)營罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。法律和司法解釋另有規(guī)定的除外。
具有刑法第一百九十一條規(guī)定的上游犯罪的犯罪事實，又具有為其他不是同一事實的上游犯罪洗錢的犯罪事實的，分別以上游犯罪、洗錢罪定罪處罰，依法實行數(shù)罪并罰。
三、依法從嚴懲處洗錢犯罪
11.行為人主觀上認識到是刑法第一百九十一條規(guī)定的七類上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，并實施該條第一款規(guī)定的洗錢行為，從而掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)，構(gòu)成犯罪的，應依法以洗錢罪定罪處罰。
12.洗錢數(shù)額在十萬元以上的，或者洗錢數(shù)額在五萬元以上，且具有下列情形之一的，可以認定為"情節(jié)嚴重":
(1)多次實施洗錢行為的；
(2)曾因洗錢行為受過刑事追究的；
(3)拒不交代涉案資金去向或者拒不配合追繳工作，致使贓款無法追繳的；
(4)造成重大損失或者其他嚴重后果的。
二次以上實施洗錢犯罪行為，依法應予刑事處理而未經(jīng)處理的，洗錢數(shù)額累計計算。
13.地下錢莊實施洗錢犯罪的，或者金融機構(gòu)及其從業(yè)人員實施洗錢犯罪的，可以依法從重處罰。
14.單位實施洗錢犯罪行為的，與自然人犯罪的定罪量刑標準相同，對單位判處罰金，并依法對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員定罪處罰。
15.要依法用足用好財產(chǎn)刑，從經(jīng)濟上最大限度制裁洗錢犯罪分子。對洗錢犯罪判處罰金，應當根據(jù)被告人的犯罪情節(jié)，在法律規(guī)定的數(shù)額幅度內(nèi)決定罰金數(shù)額，充分體現(xiàn)從重處罰的政策精神。對于自然人洗錢犯罪”情節(jié)嚴重”的，一般可并處洗錢數(shù)額百分之十以上百分之二十以下罰金。對單位犯罪，一般可判處洗錢數(shù)額百分之十以上罰金。
16.對于行為人如實供述犯罪事實，認罪悔罪，并如實交代涉案資金去向，積極配合調(diào)查和追繳工作，符合刑事訴訟法規(guī)定的認罪認罰從寬適用范圍和條件的，可以依法從寬處理。
17.要從嚴掌握洗錢犯罪的緩刑適用。適用緩刑，應當綜合考慮犯罪情節(jié)、悔罪表現(xiàn)、再犯罪的危險以及宜告緩刑對所居住社區(qū)的影響，依法作出決定。對于地下錢莊犯罪分子，以洗錢為業(yè)，多次實施洗錢行為，或者拒不交代涉案資金去向的，一般不適用緩刑。
20.人民檢察院要積極履行在刑事訴訟中指控證明犯罪的主導責任，加強對洗錢刑事案件證據(jù)的審查，對審查發(fā)現(xiàn)可能影響洗錢罪認定的事實證據(jù)問題，要引導公安機關按照洗錢罪的構(gòu)成要件及時補充偵查、完善證據(jù)。要注重從上游犯罪的事實證據(jù)中挖掘、發(fā)現(xiàn)洗錢犯罪線索，辦理刑法第一百九十一條規(guī)定的上游犯罪案件時，同步審查是否涉嫌洗錢罪，審查發(fā)現(xiàn)洗錢犯罪線索的，及時要求公安機關開展偵查，引導偵查人員收集完善證據(jù)，會同相關部門加大對洗錢犯罪的查處力度。
21.人民法院要強化對洗錢刑事案件證據(jù)的審查、判斷，綜合運用證據(jù)，就行為人主觀上是否認識到是洗錢罪的七類上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，是否通過實施洗錢行為掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)等犯罪事實進行審查、認定，確保案件事實清楚，證據(jù)確實、充分。同時要注重從上游犯罪的事實證據(jù)中挖掘洗錢犯罪線索，發(fā)現(xiàn)洗錢犯罪線索或者新的洗錢犯罪事實的，應當及時將有關材料移送公安機關，或者建議人民檢察院補充、追加或者變更起訴。
22.公安機關對人民法院、人民檢察院、監(jiān)察機關、中國人民銀行等相關部門移送的洗錢犯罪線索，要及時進行調(diào)查，對涉嫌洗錢、犯罪的要及時立案偵查，必要時可請相關部門予以協(xié)助并提供相關證據(jù)材料。人民檢察院要加強刑事立案監(jiān)督、偵查活動監(jiān)督工作，督促公安機關利用反洗錢工具和措施進行追蹤、監(jiān)測，對洗錢犯罪行為及時依法追訴。
23.人民法院、人民檢察院、公安機關辦理洗錢刑事案件，應當依法查詢、查封、扣押、凍結(jié)全部涉案財產(chǎn)。對于依法查封、扣押、凍結(jié)的涉案財產(chǎn)，應當全面收集、審查證明其來源、性質(zhì)、用途、權(quán)屬及價值大小等有關證據(jù)。
對于涉及洗錢犯罪及其上游犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，應當依法追繳、沒收。依法應當追繳、沒收的財產(chǎn)無法找到、價值滅失或者與其他合法財產(chǎn)混合且不可分割的，可以追繳、沒收洗錢犯罪行為人的其他等值財產(chǎn)。人民法院可以依法判決責令行為人以其他等值財產(chǎn)在違法所得范圍內(nèi)退賠。對于依法查封、扣押、凍結(jié)的涉案財產(chǎn)，有證據(jù)證明確屬被害人合法財產(chǎn)，或者確與行為人及其犯罪活動無關的，應予返還。
（2019年）最高人民法院 最高人民檢察院關于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋
第五條 非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務或者非法買賣外匯，構(gòu)成非法經(jīng)營罪，同時又構(gòu)成刑法第一百二十條之一規(guī)定的幫助恐怖活動罪或者第一百九十一條規(guī)定的洗錢罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。
（1998年）最高人民法院關于審理騙購外匯、非法買賣外匯刑事案件具體應用法律若干問題的解釋
第一條 以進行走私、逃匯、洗錢、騙稅等犯罪活動為目的，使用虛假、無效的憑證、商業(yè)單據(jù)或者采取其他手段向外匯指定銀行騙購外匯的，應當分別按照刑法分則第三章第二節(jié)、第一百九十條、第一百九十一條和第二百零四條等規(guī)定定罪處罰。
非國有公司、企業(yè)或者其他單位，與國有公司、企業(yè)或者其他國有單位勾結(jié)逃匯的，以逃匯罪的共犯處罰。
第六條 實施本解釋規(guī)定的行為，同時觸犯二個以上罪名的，擇一重罪從重處罰。
第六十三條 在境內(nèi)設立的下列機構(gòu)，履行本法規(guī)定的金融機構(gòu)反洗錢義務：
（一）銀行業(yè)、證券基金期貨業(yè)、保險業(yè)、信托業(yè)金融機構(gòu)；
（二）非銀行支付機構(gòu)；
（三）國務院反洗錢行政主管部門確定并公布的其他從事金融業(yè)務的機構(gòu)。
第六十四條 在境內(nèi)設立的下列機構(gòu)，履行本法規(guī)定的特定非金融機構(gòu)反洗錢義務：
（一）提供房屋銷售、房屋買賣經(jīng)紀服務的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)或者房地產(chǎn)中介機構(gòu)；
（二）接受委托為客戶辦理買賣不動產(chǎn)，代管資金、證券或者其他資產(chǎn)，代管銀行賬戶、證券賬戶，為成立、運營企業(yè)籌措資金以及代理買賣經(jīng)營性實體業(yè)務的會計師事務所、律師事務所、公證機構(gòu)；
（三）從事規(guī)定金額以上貴金屬、寶石現(xiàn)貨交易的交易商；
（四）國務院反洗錢行政主管部門會同國務院有關部門根據(jù)洗錢風險狀況確定的其他需要履行反洗錢義務的機構(gòu)。
十四、將刑法第一百九十一條修改為：為掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益的來源和性質(zhì)，有下列行為之一的，沒收實施以上犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節(jié)嚴重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金：
（一）提供資金帳戶的；
（二）將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價證券的；
（三）通過轉(zhuǎn)帳或者其他支付結(jié)算方式轉(zhuǎn)移資金的；
（四）跨境轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的；
（五）以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的。
單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規(guī)定處罰。
十六、將刑法第一百九十一條第一款修改為：“明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，有下列行為之一的，沒收實施以上犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金；情節(jié)嚴重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金：
“（一）提供資金帳戶的；
“（二）協(xié)助將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價證券的；
“（三）通過轉(zhuǎn)帳或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的；
“（四）協(xié)助將資金匯往境外的；
“（五）以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的?！?/p>
七、將刑法第一百九十一條修改為：“明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，有下列行為之一的，沒收實施以上犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金；情節(jié)嚴重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金：(一)提供資金帳戶的；(二)協(xié)助將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)的；(三)通過轉(zhuǎn)帳或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的；(四)協(xié)助將資金匯往境外的；(五)以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的來源和性質(zhì)的。
“單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴重的，處五年以上十年以下有期徒刑?！?/p>
