發(fā)文機關合肥市地震局
發(fā)文日期2014年11月13日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號合震〔2014〕47號
施行日期2014年11月13日
效力級別地方規(guī)范性文件
機關各處室、市地震監(jiān)測中心（市地震工程研究中心）：
為提高我局機關內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，確保財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》在我局順利實施，現(xiàn)印發(fā)《合肥市地震局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案》，請各部門認真學習并按方案要求執(zhí)行。
2014年11月13日
合肥市地震局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案
為提高我局機關內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，確保財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（以下簡稱《內(nèi)部控制規(guī)范》）在我局的實施，特制定《合肥市地震局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案》。
一、實施內(nèi)部控制規(guī)范的原則和目標
（一）實施原則
1、 全面性的原則。內(nèi)部控制應當貫穿我局經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對全局機關經(jīng)濟活動的全面控制。
2、 突出重點的原則。在全面控制的基礎上，內(nèi)部控制應當關注局機關經(jīng)濟活動的重大風險。
3、 相互制約的原則。內(nèi)部控制應當在全局的處室管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。
4、 持續(xù)性原則。內(nèi)部控制應符合國家的有關規(guī)定和我局的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、全局經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的變化而持續(xù)修改和完善。
（二）實施目標
與我局內(nèi)部各項業(yè)務流程、廉政風險評估相結合，按照“明確業(yè)務環(huán)節(jié)，查找業(yè)務風險，制定防范策略，完善規(guī)范流程，形成控制手冊，強化信息管理，固化制衡機制”的工作程序開展工作，建立健全內(nèi)部控制機制和制度體系，將風險降低到最小。
二、實施內(nèi)部控制組織領導
局內(nèi)部控制規(guī)范實施工作為“一把手”工程，成立局內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領導小組，由局主要領導擔任組長，局領導班子其他成員擔任副組長，全局各部門主要負責人為小組成員，下設辦公室具體負責各項內(nèi)控工作，為內(nèi)部控制規(guī)范實施工作提供組織保證。
三、實施內(nèi)部控制的內(nèi)容和責任分解
（一）認真學習、提高認識
及時將財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》及相關會計制度印發(fā)給機關各處室、中心，引導、督促相關部門負責人、財務人員及有關人員認真學習了解其內(nèi)容、實質(zhì)，重點對《內(nèi)部控制規(guī)范》中的風險評估和控制方法以及涉及單位主要經(jīng)濟活動的預算、收支、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設、債務管理、經(jīng)濟合同的訂立執(zhí)行等方面進行學習；同時借助局黨組帶機關理論學習、業(yè)務專題培訓等方式在全局干部職工中開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識培訓。通過學習、培訓使相關人員充分認識實施單位內(nèi)部控制規(guī)范的重要性和現(xiàn)實意義。
（二）梳理內(nèi)部流程、確認風險點
結合我局已發(fā)布的各部門廉政風險點、規(guī)范權力運行流程圖，梳理出各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，進一步明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定局內(nèi)部經(jīng)濟活動風險點。
1、 風險點排查的內(nèi)容
分別從單位層面和業(yè)務層面對局機關內(nèi)部所有經(jīng)濟活動進行排查。
單位層面排查的內(nèi)容為：
（1）內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立局機關各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。
（2）內(nèi)部控制機制的建設情況。包括全局經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。
（3）內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。
（4）內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。
（5）財務信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告。
（6）其他情況。
業(yè)務層面要排查的內(nèi)容為：
（1）預算管理情況。包括在預算編制過程中局機關內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預算編制與資產(chǎn)配置是否相結合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準確、及時。
（2）收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。
（3）政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。
（4）資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。
（5）建設項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。
（6）合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。
（7）其他情況。
2、 風險點確認的標準
（1）關鍵崗位相互分離。合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。
（2）內(nèi)部授權審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權、辦理業(yè)務。
（3）歸口管理。根據(jù)本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。
（4）預算控制。強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。
（5）財產(chǎn)保護控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。
（6）會計控制。建立健全局機關財務會計管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。
（7）單據(jù)控制。要求局機關根據(jù)國家有關規(guī)定和本局的經(jīng)濟活動業(yè)務流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。
（8）信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和局機關的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。
(三)明確責任，建立健全內(nèi)控機制和制度
建立健全內(nèi)控機制和制度,是保證我局內(nèi)部控制規(guī)范工作有效實施的制度保證。相關部門對照梳理出的內(nèi)部經(jīng)濟活動中的風險點，結合業(yè)務流程、現(xiàn)有的內(nèi)部制度，建立、健全內(nèi)控機制和制度。相關制度草擬完成后，提交局長辦公會議審核。
1、 加強內(nèi)控機制建設。（責任部門：辦公室）
一是制定和完善內(nèi)部工作規(guī)則，按照法律法規(guī)和制度要求，規(guī)范各項工作。
二是制定和完善議事決策機制。建立健全集體研究、專家認證和技術咨詢相結合的議事決策機制，對重大經(jīng)濟事項的決策應由局領導班子集體研究決定。
2、 加強內(nèi)控制度建設。（責任部門：辦公室）
一是建立健全內(nèi)部崗位責任制。規(guī)范內(nèi)控關鍵崗位職責分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
二是建立健全培訓、評價、輪崗等制度。加強關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。
三是建立健全財務會計制度。按照《會計法》要求梳理全局各項會計制度，建立健全財務會計制度，實施會計管理。
四是內(nèi)控信息化建設。采用信息化手段，將單位內(nèi)部各類經(jīng)濟活動通過信息化系統(tǒng)進行固化，提高內(nèi)部控制的科學化、精細化水平。
3、 建立健全業(yè)務工作流程和管理制度，建立“以預算管理為主線，以資金管控為核心”的內(nèi)部控制體系，進一步加強預算、收支、采購、資產(chǎn)、項目以及合同管理和控制。
（1）加強預算業(yè)務控制（責任部門：辦公室牽頭、各業(yè)務處室和監(jiān)測中心貫徹落實）
按照《會計法》、《預算法》及市財政局要求建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等管理制度。
一是按照部門預算編制工作要求做好年度預算編制工作，具體做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。
二是要按照預算執(zhí)行和決算工作要求，確保預算嚴格有效執(zhí)行以及決算真實、完整、準確、及時。
三是建立預算、績效管理機制。做到“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”。
四是加強預算管理信息化建設，保護信息安全。
（2）加強收支業(yè)務控制（責任部門：辦公室）
按照國家財政政策和財務制度規(guī)定，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度，并按照歸口管理要求由財會部門歸口管理并進行會計核算。
一是收入管理要求。
①按規(guī)定開設單位賬戶，嚴禁設立賬外賬。
②確保各項收入應收盡收、及時入賬。
③對有政府性非稅收入收繳職能的局有關部門，嚴格按規(guī)定征繳并做到收繳分離。
④加大收入執(zhí)行分析，及時向財政等有關部門反饋情況。
二是支出管理要求。
①完善各項支出管理制度，包括日常、公用、專項經(jīng)費以及各專項支出等。
②加強支出審批和審核控制，要按照支出業(yè)務的類型明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。
③嚴格執(zhí)行財政部門國庫集中支付有關規(guī)定并接受財政國庫管理部門的指導和監(jiān)督。
（3）加強政府采購業(yè)務控制。（責任部門：辦公室）
按照《政府采購法》和財政部門政府采購管理要求，建立健全政府采購預算與計劃、政府采購活動、驗收等政府采購內(nèi)部管理制度。
①建立內(nèi)部政府采購溝通協(xié)調(diào)機制，確保政府采購工作有序進行。
②按政府采購部門要求編制政府采購預算和采購計劃。
③按照政府采購有關規(guī)定組織政府采購活動。
④加強政府采購合同履行和采購項目驗收的管理。
⑤加強對政府采購業(yè)務的記錄控制，并對實施情況進行內(nèi)部通報。
（4）加強資產(chǎn)控制。（責任部門：辦公室）
按照財政部有關國有資產(chǎn)規(guī)定和財務管理的要求，對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。
①建立健全貨幣資金管理崗位責任制?？茖W設置崗位，形成相互制約機制。
②建立健全銀行賬戶管理制度。嚴格按規(guī)定權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。
③嚴格執(zhí)行《合肥市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》（合政辦〔2013〕27號）以及市財政有關國有資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置等有關規(guī)定，做好各項資產(chǎn)管理工作。
④建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。
（5）加強建設項目控制。（責任部門：辦公室和項目承辦業(yè)務處室、監(jiān)測中心）
按照國家有關規(guī)定和我市投資評審工作要求，建立健全建設項目內(nèi)部管理制度。
①建立與建設項目相關的議事決策機制。
②建立與建設項目相關的審核機制。
③按規(guī)定組織建設項目招標、實施和驗收工作。
④加強建設項目檔案管理。
⑤加強建設項目竣工、決算、審計等。
（6）加強合同控制（責任部門：辦公室牽頭、各業(yè)務處室和監(jiān)測中心貫徹落實）
按照《合同法》有關要求，建立健全合同內(nèi)部管理制度。
①嚴格歸口管理，建立協(xié)調(diào)機制。
②加強合同訂立的管理，對合同履行實施有效監(jiān)控。
③加強機關財務關于合同結算和賬務處理的控制。
④建立合同信息安全保密制度。
⑤加強合同檔案管理。
⑥建立合同糾紛處理工作機制，保證合同正確履行。
四、實施內(nèi)部控制的進度安排與時間安排
1、 制定實施方案。（10月8日—10月20日）
按照《內(nèi)部控制規(guī)范》的要求，結合我局工作實際，出臺我局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。
2、 相關部門針對所涉經(jīng)濟工作風險點排查、確認，設計內(nèi)部控制業(yè)務流程圖、建立與健全內(nèi)部控制相關制度。（10月21日—10月25日）
相關部門從單位層面和業(yè)務層面對局機關所有經(jīng)濟活動，結合我局已發(fā)布的各部門廉政風險點、規(guī)范權力運行流程圖，梳理出各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，進一步明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，按照風險點確認的標準，確定內(nèi)部經(jīng)濟活動風險點，設計內(nèi)部控制業(yè)務流程圖，同時針對風險點，對現(xiàn)有的制度進行梳理完善，由責任部門建立健全相關制度并將制度初稿提交局法規(guī)處審核。
4、 內(nèi)部控制制度審核。（10月25日—10月31日）
局辦公室對提交的制度進行合理性、合法性審核，相關部門結合辦公室的意見，修改、完善制度。
5、 形成《內(nèi)部控制規(guī)范手冊》初稿，報局長辦公會議審定。（11月1日—11月15日）
由辦公室牽頭將各項制度、業(yè)務流程圖編輯匯總形成《合肥市地震局內(nèi)部控制規(guī)范手冊》初稿，提交局長辦公會審定、完善后，在全局發(fā)布實施。
附件：
合肥市地震局內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領導小組名單
為了進一步提高我局機關內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，確?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》在我局順利實施，經(jīng)研究，決定成立合肥市地震局內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領導小組，成員如下：
組 長：王世保
副組長：許海東、錢誠
成 員：各處室、監(jiān)測中心主要負責人
領導小組負責我局《內(nèi)部控制規(guī)范》貫徹實施中的組織協(xié)調(diào)，各成員處室負責按照實施方案的具體要求，結合本部門經(jīng)濟活動實際情況，落實相關工作。
