【發(fā)布部門】 合肥市政府 【發(fā)文字號】 合政[2011]146號
【發(fā)布日期】 2011.10.23 【實施日期】 2011.10.23
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 審計綜合規(guī)定
合肥市人民政府關(guān)于印發(fā)合肥市市級投資大建設(shè)項目審計管理辦法的通知
（合政〔2011〕146號）
各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各部門，各直屬機構(gòu)：
《合肥市市級投資“大建設(shè)”項目審計管理辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
二0一一年十月二十三日
合肥市市級投資“大建設(shè)”項目審計管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強對市級投資“大建設(shè)”項目審計管理，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《安徽省政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》、《合肥市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合我市“大建設(shè)”實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于本市市級投資“大建設(shè)”項目審計管理。
本辦法所稱市級投資“大建設(shè)”項目，是指市本級相關(guān)單位作為投資和建設(shè)主體，利用市本級財政性資金、中央和省補助資金及其它政府性資金為主要建設(shè)資金來源，納入市級“大建設(shè)”項目管理的政府性投資建設(shè)項目。
第三條 市審計機關(guān)同步跟進市級投資“大建設(shè)”項目，依法、獨立組織實施審計監(jiān)督。市級投資“大建設(shè)”項目法人單位及其授權(quán)或委托進行建設(shè)管理的單位為被審計單位；與項目直接相關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨、檢測、咨詢服務(wù)等單位的財務(wù)收支活動，應(yīng)當接受市審計機關(guān)的審計監(jiān)督。
第四條 市審計機關(guān)實施審計時，可以委托有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)或聘請相關(guān)專業(yè)人員參與審計，市審計機關(guān)應(yīng)當對審計結(jié)果的真實性、合法性負責。委托和聘請所需費用列入市級財政預算。
第二章 審計計劃
第五條 市級投資“大建設(shè)”項目審計實行計劃管理，市審計機關(guān)按計劃開展審計工作。
第六條 審計計劃包括工程結(jié)算審計、竣工財務(wù)決算審計、跟蹤審計三種類型。
?。ㄒ唬┕こ探Y(jié)算審計，是指建設(shè)項目的單項工程竣工驗收合格或單項咨詢服務(wù)合同履約完成后，市審計機關(guān)對合同結(jié)算的真實性、合法性開展的審計。除征地、拆遷外的單項合同均應(yīng)及時開展合同結(jié)算審計。
?。ǘ┛⒐へ攧?wù)決算審計，是指建設(shè)項目全部完工并整體驗收備案后，市審計機關(guān)對項目財務(wù)竣工決算的真實性、合法性、效益性開展的審計。市級投資“大建設(shè)”項目均應(yīng)及時開展竣工財務(wù)決算審計。
?。ㄈ└檶徲?，是指市審計機關(guān)對建設(shè)項目的前期準備、建設(shè)過程管理及投資控制、竣工決算、投入運行情況及投資效益等方面開展的全程動態(tài)審計監(jiān)督。
總投資10億元或建安工程投資5億元以上、建設(shè)周期較長、社會關(guān)注度較高的重大項目，市審計機關(guān)應(yīng)當開展跟蹤審計。
第七條 每年11月底前，市級投資“大建設(shè)”項目各相關(guān)管理單位，按本辦法第六條的規(guī)定，向市審計機關(guān)申報下年度審計計劃。市審計機關(guān)根據(jù)申報情況，提出審計計劃方案，納入年度審計項目計劃，報市政府批準后實施。市審計機關(guān)編制市級投資“大建設(shè)”項目年度審計計劃時，可根據(jù)情況征求相關(guān)部門的意見。
第八條 年度審計計劃在執(zhí)行過程中，確需調(diào)整的，由項目各相關(guān)管理單位向市政府申請，并經(jīng)市政府同意后，市審計機關(guān)按調(diào)整后的審計計劃執(zhí)行。
第三章 審計內(nèi)容
第九條 市級投資“大建設(shè)”項目審計內(nèi)容包括：
?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)程序執(zhí)行情況。
?。ǘ┯嘘P(guān)建設(shè)管理制度執(zhí)行情況。
?。ㄈ┱鞯亍⒉疬w費用管理及使用情況。
?。ㄋ模┙ㄔO(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財務(wù)收支情況。
?。ㄎ澹┕こ虄r款結(jié)算、支付以及工程造價控制情況。
?。┰O(shè)備和材料的采購、保管和使用情況。
（七）竣工決算報表的編制、交付使用資產(chǎn)情況。
?。ò耍┌聪嚓P(guān)規(guī)定需要審計的其他事項。
第十條 市審計機關(guān)根據(jù)工程結(jié)算審計、竣工財務(wù)決算審計、跟蹤審計等不同類型，確定相應(yīng)的審計重點。
?。ㄒ唬┕こ探Y(jié)算審計，重點審計工程價款結(jié)算的真實性、合法性，單項合同的招投標情況，合同執(zhí)行情況，合同內(nèi)暫定金、預留金的使用管理情況，合同外變更簽證情況等。
?。ǘ┛⒐へ攧?wù)決算審計，重點審計資金撥付情況，竣工財務(wù)決算的真實性、合法性及完整性，概算執(zhí)行控制結(jié)果，評價項目管理及效益。
?。ㄈ└檶徲?，除工程價款結(jié)算審計、竣工財務(wù)決算審計的重點外，還應(yīng)加強對項目概算執(zhí)行的動態(tài)審計，及時對隱蔽工程的現(xiàn)場進行審計勘察。
第十一條 市審計機關(guān)應(yīng)當在真實、合法審計的基礎(chǔ)上，注重評價項目的績效情況。根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟、技術(shù)、社會及環(huán)境指標，檢查建設(shè)項目各項計劃指標完成情況，評價建設(shè)項目的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益，分析影響投資效益的因素。逐步對投資總額在1億元以上的項目開展績效審計。
第十二條 市審計機關(guān)在審計過程中，可以根據(jù)需要對專項建設(shè)資金的征集、管理與使用情況和與項目有關(guān)的重要事項或者傾向性問題進行專項審計或者專項審計調(diào)查。
第四章 審計實施
第十三條 市級投資“大建設(shè)”項目工程結(jié)算及竣工財務(wù)決算審計均按程序組織實施。
?。ㄒ唬┕こ探Y(jié)算審計以單項合同為單位，由建設(shè)單位（合同甲方）對單項工程價款結(jié)算進行初審，并與施工單位（合同乙方）達成一致意見后，一次性向市審計機關(guān)報送完整的工程價款結(jié)算資料。
?。ǘ┛⒐へ攧?wù)決算審計以項目為單位，由項目總體財務(wù)核算（項目法人）單位，對項目前期設(shè)計咨詢、施工管理、征地、拆遷等不同實施主體的分項決算進行初審，并編制項目竣工財務(wù)決算，一次性向市審計機關(guān)報送完整的竣工財務(wù)決算審計資料。
申報單位對送審資料的真實性、合法性及完整性負責。具體送審資料范圍、要求，由市審計機關(guān)另行制定。
第十四條 市級投資“大建設(shè)”項目應(yīng)按規(guī)定履行相關(guān)審批手續(xù)，未履行審批手續(xù)的，被審計單位不得申報審計。
第十五條 市審計機關(guān)按下列規(guī)定開展工程結(jié)算及竣工財務(wù)決算審計：
?。ㄒ唬┦袑徲嫏C關(guān)在接到相關(guān)單位的審計申報后7日內(nèi)完成對送審資料的初步審查。對不符合受理條件的資料應(yīng)退還申報單位。申報單位在整改完善送審資料后，可再報送審計機關(guān)審計（審計受理時間，按最后一次受理時起計）。
（二）市審計機關(guān)對于已受理的項目及時成立審計組，在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書，組織開展審計工作。
?。ㄈ┦袑徲嫏C關(guān)根據(jù)被審計單位提供的設(shè)計圖紙、招投標合同等資料，進行現(xiàn)場勘察，對工程價款結(jié)算的真實性、合法性進行審計，并與相關(guān)建設(shè)、合同結(jié)算、監(jiān)理等單位就審核過程中發(fā)現(xiàn)的工程結(jié)算真實性、合法性問題，進行核實對帳；并通過查閱與審計事項有關(guān)的工程、財務(wù)資料，向有關(guān)單位和個人調(diào)查、核對，取得證明材料，編制審計工作底稿，對項目竣工財務(wù)決算的真實性、合法性和效益性，進行審計和評價。審計工作原則上在3個月內(nèi)完成。
?。ㄋ模徲媽嵤┙Y(jié)束后，市審計機關(guān)依法向被審計單位書面征求意見。相關(guān)單位應(yīng)當自接到征求意見稿后10個工作日內(nèi)，提出書面意見；10個工作日內(nèi)未提出書面意見的，視為無異議。
?。ㄎ澹┦袑徲嫏C關(guān)在征求意見結(jié)束后，應(yīng)當及時對審計結(jié)論進行復核、審理，并在1個月內(nèi)出具最終審計結(jié)果文書。
審計過程中，相關(guān)單位應(yīng)在指定時間內(nèi)，授權(quán)安排專人配合審計工作，協(xié)調(diào)解決審計中資料補充、對帳過程中的爭議處理等事項。
第十六條 跟蹤審計，以項目為單位開展審計監(jiān)督。
?。ㄒ唬┦袑徲嫏C關(guān)成立審計組，在實施審計3日前，向被審計單位送達《跟蹤審計通知書》。
（二）市審計機關(guān)根據(jù)項目進展情況，對項目基本程序執(zhí)行、“大建設(shè)”管理制度執(zhí)行、合同執(zhí)行、概預算投資控制、資金管理等事項，進行跟蹤審計監(jiān)督，并做好跟蹤審計記錄，及時向被審計單位出具跟蹤審計意見和建議。
?。ㄈ┤谈檶徲嫳O(jiān)督中，對發(fā)現(xiàn)符合審計條件的單項工程和建設(shè)項目，應(yīng)當按照本辦法第十五條規(guī)定及時開展工程結(jié)算審計和竣工財務(wù)決算審計。市審計機關(guān)不再另行下達審計通知。
?。ㄋ模┦袑徲嫏C關(guān)原則上應(yīng)按年度出具跟蹤審計結(jié)果報告，匯總跟蹤審計意見、建議的落實整改及工程結(jié)算情況。當跟蹤審計結(jié)束與竣工財務(wù)決算審計在同一年度的，審計結(jié)論合并下達。
第十七條 項目工程結(jié)算及竣工財務(wù)決算的編報應(yīng)實事求是、嚴格把關(guān)。審計過程中發(fā)現(xiàn)漏報、少報情況的，因編制單位原因造成的，由其自行負責；因初審單位原因造成的，由初審單位與編制單位共同負責。
經(jīng)市審計機關(guān)審核后，工程結(jié)算審計核減額超過報審金額10％的，超過10％以上部分的費用由工程結(jié)算單位承擔，并由建設(shè)單位在支付工程結(jié)算款時予以代扣。
第十八條 出現(xiàn)下列情況之一，導致審計工作不能開展的，市審計機關(guān)可書面通知被審計單位暫停審計或退審，并書面通知市“大建設(shè)”指揮部辦公室。
（一）審計資料不能滿足審計要求，審計機關(guān)要求補充資料，被審計單位不能及時提供的。
?。ǘ╉椖看嬖诔绦蛐匀笔?，沒有完成基本建設(shè)程序，或沒有完善“大建設(shè)”項目管理、審批等手續(xù)的。
?。ㄈ┦┕挝粺o正當理由，不配合審計工作的。
?。ㄋ模┱型稑撕贤嬖跅l款歧義，影響工程造價確定，經(jīng)協(xié)調(diào)仍無法達成一致的。
（五）相關(guān)單位無正當理由不確認審計結(jié)果、也不書面提出反饋意見的。
?。┦袑徲嫏C關(guān)認為其它需要暫停審計或退審的。
第十九條 因暫停審計或退審影響工程資金支付的，后果由引起暫停審計或退審的責任單位承擔。
暫停審計項目具備審計條件后，建設(shè)單位應(yīng)當向市審計機關(guān)書面申請重新啟動審計，暫停時間不計入審計工作時間范圍之內(nèi)；退審項目具備審計條件后，建設(shè)單位應(yīng)當按程序重新申報，實際報審時間以最后一次為準。市審計機關(guān)在審計過程中，發(fā)生暫停審計或退審情況時，應(yīng)將暫停審計或退審情況書面抄送市“大建設(shè)”指揮部辦公室。市審計機關(guān)開展跟蹤審計時提出的審計意見，相關(guān)單位應(yīng)將落實情況書面反饋市審計機關(guān)。
第五章 審計結(jié)果運用
第二十條 項目審計結(jié)果包括工程價款結(jié)算審計結(jié)果、竣工財務(wù)決算審計報告、跟蹤審計項目概預算執(zhí)行情況審計報告、跟蹤審計項目跟蹤審計意見單、專項審計調(diào)查報告、綜合報告、審計決定等。
第二十一條 市審計機關(guān)對項目工程價款結(jié)算的審計結(jié)果，作為建設(shè)單位與施工（合同）單位最終結(jié)算的依據(jù)。市審計機關(guān)對項目竣工財務(wù)決算的審計報告，作為項目投資單位形成資產(chǎn)或移交資產(chǎn)的依據(jù)。
第二十二條 審計結(jié)果應(yīng)當作為對項目責任單位（或建設(shè)單位）領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任評價的重要依據(jù)。
第二十三條 市審計機關(guān)應(yīng)結(jié)合年度財政預算執(zhí)行情況，每年向市政府提交項目審計結(jié)果專題報告或綜合報告，并通報有關(guān)部門。對重大項目的審計進展情況及審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題可以審計信息專報的形式報市委、市政府。
第二十四條 經(jīng)市政府批準后，審計結(jié)果依法進行公告。
第六章 其 它
第二十五條 項目各相關(guān)管理單位要按照統(tǒng)一組織、分工協(xié)作、各司其職、各負其責的原則，建立部門協(xié)作會商機制，及時協(xié)調(diào)解決審計過程中遇到的爭議和問題。
市“大建設(shè)”指揮部辦公室負責審計中綜合性問題的協(xié)調(diào)處理。
建設(shè)單位負責督促施工單位及時參加審計對帳，及時對審計結(jié)果進行簽字確認，對建設(shè)過程中的相關(guān)資料進行解釋說明，對審計中的爭議事項和問題提出初步處理意見。
招投標管理部門負責招標中的合同歧義解釋、招標清單工程量的核對。
建設(shè)主管部門負責工程價款結(jié)算中的行業(yè)管理政策的解釋與界定。
第二十六條 部門協(xié)作會商結(jié)果，可作為審計過程中處理相關(guān)事項的依據(jù)。
第二十七條 各相關(guān)管理單位，應(yīng)對市審計機關(guān)開放其與建設(shè)項目相關(guān)的電子信息數(shù)據(jù)，以便審計機關(guān)更加高效地開展審計監(jiān)督。
第七章 附 則
第二十八條 本辦法由合肥市審計局負責解釋。
第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期五年。
【發(fā)布日期】 2011.10.23 【實施日期】 2011.10.23
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 審計綜合規(guī)定
合肥市人民政府關(guān)于印發(fā)合肥市市級投資大建設(shè)項目審計管理辦法的通知
（合政〔2011〕146號）
各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各部門，各直屬機構(gòu)：
《合肥市市級投資“大建設(shè)”項目審計管理辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
二0一一年十月二十三日
合肥市市級投資“大建設(shè)”項目審計管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強對市級投資“大建設(shè)”項目審計管理，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《安徽省政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》、《合肥市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合我市“大建設(shè)”實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于本市市級投資“大建設(shè)”項目審計管理。
本辦法所稱市級投資“大建設(shè)”項目，是指市本級相關(guān)單位作為投資和建設(shè)主體，利用市本級財政性資金、中央和省補助資金及其它政府性資金為主要建設(shè)資金來源，納入市級“大建設(shè)”項目管理的政府性投資建設(shè)項目。
第三條 市審計機關(guān)同步跟進市級投資“大建設(shè)”項目，依法、獨立組織實施審計監(jiān)督。市級投資“大建設(shè)”項目法人單位及其授權(quán)或委托進行建設(shè)管理的單位為被審計單位；與項目直接相關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨、檢測、咨詢服務(wù)等單位的財務(wù)收支活動，應(yīng)當接受市審計機關(guān)的審計監(jiān)督。
第四條 市審計機關(guān)實施審計時，可以委托有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)或聘請相關(guān)專業(yè)人員參與審計，市審計機關(guān)應(yīng)當對審計結(jié)果的真實性、合法性負責。委托和聘請所需費用列入市級財政預算。
第二章 審計計劃
第五條 市級投資“大建設(shè)”項目審計實行計劃管理，市審計機關(guān)按計劃開展審計工作。
第六條 審計計劃包括工程結(jié)算審計、竣工財務(wù)決算審計、跟蹤審計三種類型。
?。ㄒ唬┕こ探Y(jié)算審計，是指建設(shè)項目的單項工程竣工驗收合格或單項咨詢服務(wù)合同履約完成后，市審計機關(guān)對合同結(jié)算的真實性、合法性開展的審計。除征地、拆遷外的單項合同均應(yīng)及時開展合同結(jié)算審計。
?。ǘ┛⒐へ攧?wù)決算審計，是指建設(shè)項目全部完工并整體驗收備案后，市審計機關(guān)對項目財務(wù)竣工決算的真實性、合法性、效益性開展的審計。市級投資“大建設(shè)”項目均應(yīng)及時開展竣工財務(wù)決算審計。
?。ㄈ└檶徲?，是指市審計機關(guān)對建設(shè)項目的前期準備、建設(shè)過程管理及投資控制、竣工決算、投入運行情況及投資效益等方面開展的全程動態(tài)審計監(jiān)督。
總投資10億元或建安工程投資5億元以上、建設(shè)周期較長、社會關(guān)注度較高的重大項目，市審計機關(guān)應(yīng)當開展跟蹤審計。
第七條 每年11月底前，市級投資“大建設(shè)”項目各相關(guān)管理單位，按本辦法第六條的規(guī)定，向市審計機關(guān)申報下年度審計計劃。市審計機關(guān)根據(jù)申報情況，提出審計計劃方案，納入年度審計項目計劃，報市政府批準后實施。市審計機關(guān)編制市級投資“大建設(shè)”項目年度審計計劃時，可根據(jù)情況征求相關(guān)部門的意見。
第八條 年度審計計劃在執(zhí)行過程中，確需調(diào)整的，由項目各相關(guān)管理單位向市政府申請，并經(jīng)市政府同意后，市審計機關(guān)按調(diào)整后的審計計劃執(zhí)行。
第三章 審計內(nèi)容
第九條 市級投資“大建設(shè)”項目審計內(nèi)容包括：
?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)程序執(zhí)行情況。
?。ǘ┯嘘P(guān)建設(shè)管理制度執(zhí)行情況。
?。ㄈ┱鞯亍⒉疬w費用管理及使用情況。
?。ㄋ模┙ㄔO(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財務(wù)收支情況。
?。ㄎ澹┕こ虄r款結(jié)算、支付以及工程造價控制情況。
?。┰O(shè)備和材料的采購、保管和使用情況。
（七）竣工決算報表的編制、交付使用資產(chǎn)情況。
?。ò耍┌聪嚓P(guān)規(guī)定需要審計的其他事項。
第十條 市審計機關(guān)根據(jù)工程結(jié)算審計、竣工財務(wù)決算審計、跟蹤審計等不同類型，確定相應(yīng)的審計重點。
?。ㄒ唬┕こ探Y(jié)算審計，重點審計工程價款結(jié)算的真實性、合法性，單項合同的招投標情況，合同執(zhí)行情況，合同內(nèi)暫定金、預留金的使用管理情況，合同外變更簽證情況等。
?。ǘ┛⒐へ攧?wù)決算審計，重點審計資金撥付情況，竣工財務(wù)決算的真實性、合法性及完整性，概算執(zhí)行控制結(jié)果，評價項目管理及效益。
?。ㄈ└檶徲?，除工程價款結(jié)算審計、竣工財務(wù)決算審計的重點外，還應(yīng)加強對項目概算執(zhí)行的動態(tài)審計，及時對隱蔽工程的現(xiàn)場進行審計勘察。
第十一條 市審計機關(guān)應(yīng)當在真實、合法審計的基礎(chǔ)上，注重評價項目的績效情況。根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟、技術(shù)、社會及環(huán)境指標，檢查建設(shè)項目各項計劃指標完成情況，評價建設(shè)項目的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益，分析影響投資效益的因素。逐步對投資總額在1億元以上的項目開展績效審計。
第十二條 市審計機關(guān)在審計過程中，可以根據(jù)需要對專項建設(shè)資金的征集、管理與使用情況和與項目有關(guān)的重要事項或者傾向性問題進行專項審計或者專項審計調(diào)查。
第四章 審計實施
第十三條 市級投資“大建設(shè)”項目工程結(jié)算及竣工財務(wù)決算審計均按程序組織實施。
?。ㄒ唬┕こ探Y(jié)算審計以單項合同為單位，由建設(shè)單位（合同甲方）對單項工程價款結(jié)算進行初審，并與施工單位（合同乙方）達成一致意見后，一次性向市審計機關(guān)報送完整的工程價款結(jié)算資料。
?。ǘ┛⒐へ攧?wù)決算審計以項目為單位，由項目總體財務(wù)核算（項目法人）單位，對項目前期設(shè)計咨詢、施工管理、征地、拆遷等不同實施主體的分項決算進行初審，并編制項目竣工財務(wù)決算，一次性向市審計機關(guān)報送完整的竣工財務(wù)決算審計資料。
申報單位對送審資料的真實性、合法性及完整性負責。具體送審資料范圍、要求，由市審計機關(guān)另行制定。
第十四條 市級投資“大建設(shè)”項目應(yīng)按規(guī)定履行相關(guān)審批手續(xù)，未履行審批手續(xù)的，被審計單位不得申報審計。
第十五條 市審計機關(guān)按下列規(guī)定開展工程結(jié)算及竣工財務(wù)決算審計：
?。ㄒ唬┦袑徲嫏C關(guān)在接到相關(guān)單位的審計申報后7日內(nèi)完成對送審資料的初步審查。對不符合受理條件的資料應(yīng)退還申報單位。申報單位在整改完善送審資料后，可再報送審計機關(guān)審計（審計受理時間，按最后一次受理時起計）。
（二）市審計機關(guān)對于已受理的項目及時成立審計組，在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書，組織開展審計工作。
?。ㄈ┦袑徲嫏C關(guān)根據(jù)被審計單位提供的設(shè)計圖紙、招投標合同等資料，進行現(xiàn)場勘察，對工程價款結(jié)算的真實性、合法性進行審計，并與相關(guān)建設(shè)、合同結(jié)算、監(jiān)理等單位就審核過程中發(fā)現(xiàn)的工程結(jié)算真實性、合法性問題，進行核實對帳；并通過查閱與審計事項有關(guān)的工程、財務(wù)資料，向有關(guān)單位和個人調(diào)查、核對，取得證明材料，編制審計工作底稿，對項目竣工財務(wù)決算的真實性、合法性和效益性，進行審計和評價。審計工作原則上在3個月內(nèi)完成。
?。ㄋ模徲媽嵤┙Y(jié)束后，市審計機關(guān)依法向被審計單位書面征求意見。相關(guān)單位應(yīng)當自接到征求意見稿后10個工作日內(nèi)，提出書面意見；10個工作日內(nèi)未提出書面意見的，視為無異議。
?。ㄎ澹┦袑徲嫏C關(guān)在征求意見結(jié)束后，應(yīng)當及時對審計結(jié)論進行復核、審理，并在1個月內(nèi)出具最終審計結(jié)果文書。
審計過程中，相關(guān)單位應(yīng)在指定時間內(nèi)，授權(quán)安排專人配合審計工作，協(xié)調(diào)解決審計中資料補充、對帳過程中的爭議處理等事項。
第十六條 跟蹤審計，以項目為單位開展審計監(jiān)督。
?。ㄒ唬┦袑徲嫏C關(guān)成立審計組，在實施審計3日前，向被審計單位送達《跟蹤審計通知書》。
（二）市審計機關(guān)根據(jù)項目進展情況，對項目基本程序執(zhí)行、“大建設(shè)”管理制度執(zhí)行、合同執(zhí)行、概預算投資控制、資金管理等事項，進行跟蹤審計監(jiān)督，并做好跟蹤審計記錄，及時向被審計單位出具跟蹤審計意見和建議。
?。ㄈ┤谈檶徲嫳O(jiān)督中，對發(fā)現(xiàn)符合審計條件的單項工程和建設(shè)項目，應(yīng)當按照本辦法第十五條規(guī)定及時開展工程結(jié)算審計和竣工財務(wù)決算審計。市審計機關(guān)不再另行下達審計通知。
?。ㄋ模┦袑徲嫏C關(guān)原則上應(yīng)按年度出具跟蹤審計結(jié)果報告，匯總跟蹤審計意見、建議的落實整改及工程結(jié)算情況。當跟蹤審計結(jié)束與竣工財務(wù)決算審計在同一年度的，審計結(jié)論合并下達。
第十七條 項目工程結(jié)算及竣工財務(wù)決算的編報應(yīng)實事求是、嚴格把關(guān)。審計過程中發(fā)現(xiàn)漏報、少報情況的，因編制單位原因造成的，由其自行負責；因初審單位原因造成的，由初審單位與編制單位共同負責。
經(jīng)市審計機關(guān)審核后，工程結(jié)算審計核減額超過報審金額10％的，超過10％以上部分的費用由工程結(jié)算單位承擔，并由建設(shè)單位在支付工程結(jié)算款時予以代扣。
第十八條 出現(xiàn)下列情況之一，導致審計工作不能開展的，市審計機關(guān)可書面通知被審計單位暫停審計或退審，并書面通知市“大建設(shè)”指揮部辦公室。
（一）審計資料不能滿足審計要求，審計機關(guān)要求補充資料，被審計單位不能及時提供的。
?。ǘ╉椖看嬖诔绦蛐匀笔?，沒有完成基本建設(shè)程序，或沒有完善“大建設(shè)”項目管理、審批等手續(xù)的。
?。ㄈ┦┕挝粺o正當理由，不配合審計工作的。
?。ㄋ模┱型稑撕贤嬖跅l款歧義，影響工程造價確定，經(jīng)協(xié)調(diào)仍無法達成一致的。
（五）相關(guān)單位無正當理由不確認審計結(jié)果、也不書面提出反饋意見的。
?。┦袑徲嫏C關(guān)認為其它需要暫停審計或退審的。
第十九條 因暫停審計或退審影響工程資金支付的，后果由引起暫停審計或退審的責任單位承擔。
暫停審計項目具備審計條件后，建設(shè)單位應(yīng)當向市審計機關(guān)書面申請重新啟動審計，暫停時間不計入審計工作時間范圍之內(nèi)；退審項目具備審計條件后，建設(shè)單位應(yīng)當按程序重新申報，實際報審時間以最后一次為準。市審計機關(guān)在審計過程中，發(fā)生暫停審計或退審情況時，應(yīng)將暫停審計或退審情況書面抄送市“大建設(shè)”指揮部辦公室。市審計機關(guān)開展跟蹤審計時提出的審計意見，相關(guān)單位應(yīng)將落實情況書面反饋市審計機關(guān)。
第五章 審計結(jié)果運用
第二十條 項目審計結(jié)果包括工程價款結(jié)算審計結(jié)果、竣工財務(wù)決算審計報告、跟蹤審計項目概預算執(zhí)行情況審計報告、跟蹤審計項目跟蹤審計意見單、專項審計調(diào)查報告、綜合報告、審計決定等。
第二十一條 市審計機關(guān)對項目工程價款結(jié)算的審計結(jié)果，作為建設(shè)單位與施工（合同）單位最終結(jié)算的依據(jù)。市審計機關(guān)對項目竣工財務(wù)決算的審計報告，作為項目投資單位形成資產(chǎn)或移交資產(chǎn)的依據(jù)。
第二十二條 審計結(jié)果應(yīng)當作為對項目責任單位（或建設(shè)單位）領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任評價的重要依據(jù)。
第二十三條 市審計機關(guān)應(yīng)結(jié)合年度財政預算執(zhí)行情況，每年向市政府提交項目審計結(jié)果專題報告或綜合報告，并通報有關(guān)部門。對重大項目的審計進展情況及審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題可以審計信息專報的形式報市委、市政府。
第二十四條 經(jīng)市政府批準后，審計結(jié)果依法進行公告。
第六章 其 它
第二十五條 項目各相關(guān)管理單位要按照統(tǒng)一組織、分工協(xié)作、各司其職、各負其責的原則，建立部門協(xié)作會商機制，及時協(xié)調(diào)解決審計過程中遇到的爭議和問題。
市“大建設(shè)”指揮部辦公室負責審計中綜合性問題的協(xié)調(diào)處理。
建設(shè)單位負責督促施工單位及時參加審計對帳，及時對審計結(jié)果進行簽字確認，對建設(shè)過程中的相關(guān)資料進行解釋說明，對審計中的爭議事項和問題提出初步處理意見。
招投標管理部門負責招標中的合同歧義解釋、招標清單工程量的核對。
建設(shè)主管部門負責工程價款結(jié)算中的行業(yè)管理政策的解釋與界定。
第二十六條 部門協(xié)作會商結(jié)果，可作為審計過程中處理相關(guān)事項的依據(jù)。
第二十七條 各相關(guān)管理單位，應(yīng)對市審計機關(guān)開放其與建設(shè)項目相關(guān)的電子信息數(shù)據(jù)，以便審計機關(guān)更加高效地開展審計監(jiān)督。
第七章 附 則
第二十八條 本辦法由合肥市審計局負責解釋。
第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期五年。
