【發(fā)布部門】 合肥市政府 【發(fā)文字號】 合政辦[2012]52號
【發(fā)布日期】 2012.10.31 【實施日期】 2012.10.31
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 財政綜合規(guī)定
合肥市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《合肥市市直預(yù)算單位往來款清理暫行辦法》的通知
（合政辦〔2012〕52號）
各縣（市）、區(qū)政府，市政府各部門、各直屬機構(gòu)：
經(jīng)市政府同意，現(xiàn)將《合肥市市直預(yù)算單位往來款清理暫行辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。
合肥市人民政府辦公廳
2012年10月31日
合肥市市直預(yù)算單位往來款清理暫行辦法
第一條 為進(jìn)一步加強市直預(yù)算單位往來款管理，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合合肥實際，制定本辦法。
第二條 往來款指市直預(yù)算單位在經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來中與其它單位或個人發(fā)生的預(yù)收、暫付及代管等待結(jié)算款項。
第三條 市直預(yù)算單位每年年末結(jié)算前對往來款進(jìn)行清理。
第四條 對清理結(jié)果應(yīng)分析原因，并按以下辦法分類處理：
?。ㄒ唬τ谑罩焱鶃砜铐椀?，確認(rèn)為收入、支出內(nèi)容的，及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
?。ǘ︻A(yù)付工程款長期掛往來款項的，未竣工決算的，應(yīng)及時組織竣工決算，已竣工決算賬務(wù)未及時處理的，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
（三）對歷史遺留的屬于應(yīng)上繳的非稅收入款項的，應(yīng)及時上繳國庫或財政專戶。
?。ㄋ模挝缓蛡€人欠款要組織催收、限期歸還。
（五）屬于往來代扣款項的，經(jīng)核實后作相關(guān)處理。
?。┲鞴懿块T與下屬單位往來掛賬的，應(yīng)完善手續(xù)、結(jié)清賬務(wù)。
?。ㄆ撸v史遺留問題、長期掛賬依據(jù)不明、債權(quán)人死亡或破產(chǎn)等往來款的呆賬、壞賬，應(yīng)提出處理意見按程序報批后核銷。
第五條 市直預(yù)算單位往來款核銷審批程序。
?。ㄒ唬┦罩~納入財政管理的行政事業(yè)單位往來款核銷審批程序：
1、對核實的呆賬、壞賬，由市直預(yù)算單位主管部門審核匯總清理情況并提出處理意見上報市監(jiān)察、審計、財政部門；
2、市監(jiān)察、審計、財政部門聯(lián)合對上報的資料進(jìn)行進(jìn)一步核實，由市財政牽頭報市政府核批；
3、市直預(yù)算單位根據(jù)市政府批準(zhǔn)的處理意見，對往來款進(jìn)行賬務(wù)核銷處理。
（二）其他單位的往來款核銷報經(jīng)市財政部門批準(zhǔn)。
第六條 市直預(yù)算單位應(yīng)建立健全往來款項內(nèi)控制度，建立往來款臺賬，實行動態(tài)管理。
第七條 審計機關(guān)應(yīng)將往來款項納入經(jīng)濟責(zé)任審計范疇，強化其對往來款項的經(jīng)濟責(zé)任。
第八條 本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期3年。
【發(fā)布日期】 2012.10.31 【實施日期】 2012.10.31
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 財政綜合規(guī)定
合肥市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《合肥市市直預(yù)算單位往來款清理暫行辦法》的通知
（合政辦〔2012〕52號）
各縣（市）、區(qū)政府，市政府各部門、各直屬機構(gòu)：
經(jīng)市政府同意，現(xiàn)將《合肥市市直預(yù)算單位往來款清理暫行辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。
合肥市人民政府辦公廳
2012年10月31日
合肥市市直預(yù)算單位往來款清理暫行辦法
第一條 為進(jìn)一步加強市直預(yù)算單位往來款管理，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合合肥實際，制定本辦法。
第二條 往來款指市直預(yù)算單位在經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來中與其它單位或個人發(fā)生的預(yù)收、暫付及代管等待結(jié)算款項。
第三條 市直預(yù)算單位每年年末結(jié)算前對往來款進(jìn)行清理。
第四條 對清理結(jié)果應(yīng)分析原因，并按以下辦法分類處理：
?。ㄒ唬τ谑罩焱鶃砜铐椀?，確認(rèn)為收入、支出內(nèi)容的，及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
?。ǘ︻A(yù)付工程款長期掛往來款項的，未竣工決算的，應(yīng)及時組織竣工決算，已竣工決算賬務(wù)未及時處理的，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
（三）對歷史遺留的屬于應(yīng)上繳的非稅收入款項的，應(yīng)及時上繳國庫或財政專戶。
?。ㄋ模挝缓蛡€人欠款要組織催收、限期歸還。
（五）屬于往來代扣款項的，經(jīng)核實后作相關(guān)處理。
?。┲鞴懿块T與下屬單位往來掛賬的，應(yīng)完善手續(xù)、結(jié)清賬務(wù)。
?。ㄆ撸v史遺留問題、長期掛賬依據(jù)不明、債權(quán)人死亡或破產(chǎn)等往來款的呆賬、壞賬，應(yīng)提出處理意見按程序報批后核銷。
第五條 市直預(yù)算單位往來款核銷審批程序。
?。ㄒ唬┦罩~納入財政管理的行政事業(yè)單位往來款核銷審批程序：
1、對核實的呆賬、壞賬，由市直預(yù)算單位主管部門審核匯總清理情況并提出處理意見上報市監(jiān)察、審計、財政部門；
2、市監(jiān)察、審計、財政部門聯(lián)合對上報的資料進(jìn)行進(jìn)一步核實，由市財政牽頭報市政府核批；
3、市直預(yù)算單位根據(jù)市政府批準(zhǔn)的處理意見，對往來款進(jìn)行賬務(wù)核銷處理。
（二）其他單位的往來款核銷報經(jīng)市財政部門批準(zhǔn)。
第六條 市直預(yù)算單位應(yīng)建立健全往來款項內(nèi)控制度，建立往來款臺賬，實行動態(tài)管理。
第七條 審計機關(guān)應(yīng)將往來款項納入經(jīng)濟責(zé)任審計范疇，強化其對往來款項的經(jīng)濟責(zé)任。
第八條 本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期3年。
