發(fā)文機關中國證券監(jiān)督管理委員會
發(fā)文日期2022年04月29日
時效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年04月29日
效力級別部門規(guī)范性文件
中信證券股份有限公司、國泰君安證券股份有限公司、中國國際金融股份有限公司、申萬宏源證券有限公司：
我會依法對你公司擬承銷的TCL科技集團股份有限公司面向專業(yè)投資者公開發(fā)行公司債券申請文件進行了審核，形成如下反饋意見。依照《中國證券監(jiān)督管理委員會行政許可實施程序規(guī)定》的規(guī)定，請你公司對下列問題逐項落實并在30個工作日內提交書面回復意見及電子文檔。不能按期回復的，請?zhí)崆?個工作日向我會提交延期回復的申請，并說明理由及具體回復時限，延期時間最長不超過2個月。未在上述期限內回復意見，且未按期提交延期回復的申請;或者按期提交延期回復的申請，但未說明理由或者理由不充分的，我會將依法作出終止審查的決定。反饋回復涉及修改募集說明書的，請以楷體加粗標明。若對本反饋意見有任何問題，請致電我會審核人員。
一、 2020年度，發(fā)行人全部債務由668億元增至1169億元，增長較快，主要是長期借款和一年內到期的非流動負債增加所致。截至2021年9月末，發(fā)行人共有已發(fā)行尚未兌付公司債券81億元，本次申請100億元，募集資金擬用于償還有息負債、補充流動資金等。
1.請發(fā)行人補充披露報告期各期末全口徑有息債務情況和債務增長較快的原因，并說明資產負債率、有息債務年均增長率是否顯著高于行業(yè)平均水平。
2.請發(fā)行人結合報告期內經營情況、財務狀況、償債能力等，進一步細化本次募集資金用途和償債安排。
請主承銷商對上述事項進行核查，并發(fā)表明確意見。
二、 2018年至2020年，發(fā)行人向關聯(lián)方銷售原材料及產成品的交易金額由27億元增至146億元，對外提供關聯(lián)擔保金額由11億元增至161億元，對關聯(lián)方應收款項余額由11億元增至32億元，均增長較快。
請發(fā)行人補充披露報告期各期關聯(lián)交易、關聯(lián)擔保和關聯(lián)資金往來的主要對手方及相應發(fā)生額，分析報告期內上述金額增長較快的主要原因，并說明上述事項對償債能力的相關影響。
請主承銷商對上述事項進行核查，并發(fā)表明確意見。
三、 根據(jù)《深圳證券交易所公司債券發(fā)行上市審核規(guī)則》的相關規(guī)定，請發(fā)行人補充提供經審計的2021年年度財務報告，修訂債券募集說明書相應內容，并結合經營業(yè)績情況評估對本次債券償付能力的影響。
請主承銷商、申報會計師、發(fā)行人律師對上述事項進行補充核查并發(fā)表相關核查意見。
