發(fā)文機關中國證券監(jiān)督管理委員會
發(fā)文日期2023年05月16日
時效性現(xiàn)行有效
施行日期2023年05月16日
效力級別部門規(guī)范性文件
為規(guī)范境內(nèi)上市公司境外發(fā)行可轉(zhuǎn)換為境內(nèi)基礎股份的存托憑證（以下簡稱全球存托憑證）行為，根據(jù)《中華人民共和國證券法》《境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市管理試行辦法》《存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行）》《上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法》《境內(nèi)外證券交易所互聯(lián)互通存托憑證業(yè)務監(jiān)管規(guī)定》等規(guī)定，制定本指引。
一、 定位
支持具有一定市值規(guī)模、規(guī)范運作水平較高的境內(nèi)上市公司，通過境外發(fā)行全球存托憑證募集資金，投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策的主業(yè)領域，滿足海外布局、業(yè)務發(fā)展需求，用好兩個市場、兩種資源,促進規(guī)范健康發(fā)展。
二、 申請程序
境內(nèi)上市公司境外首次發(fā)行全球存托憑證，應當在境外提交發(fā)行上市申請后3個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會備案。境內(nèi)上市公司在境外提交發(fā)行上市申請前，應當按照《上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法》（以下簡稱《注冊辦法》）第二十二條規(guī)定，由保薦人向境內(nèi)證券交易所提交新增基礎股份發(fā)行的注冊申請，境內(nèi)證券交易所參照上市公司向特定對象發(fā)行股票的程序出具審核意見，并報中國證監(jiān)會注冊。中國證監(jiān)會可合并辦理注冊及備案。
境內(nèi)上市公司在同一境外市場再次發(fā)行全球存托憑證，新增基礎股份發(fā)行注冊程序與首次境外發(fā)行全球存托憑證相同；境外發(fā)行完成后應當在3個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會備案。
三、 規(guī)則適用
1.禁止情形。境內(nèi)上市公司境外發(fā)行全球存托憑證應當符合《境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市管理試行辦法》第八條及《境內(nèi)外證券交易所互聯(lián)互通存托憑證業(yè)務監(jiān)管規(guī)定》（以下簡稱《監(jiān)管規(guī)定》)第三十五條的規(guī)定。
2.發(fā)行與承銷。境內(nèi)上市公司境外發(fā)行全球存托憑證涉及的發(fā)行定價、跨境轉(zhuǎn)換期限、鎖定期等，應當符合《監(jiān)管規(guī)定》第三十六條、第三十八條等規(guī)定。
3.發(fā)行比例。境內(nèi)上市公司境外發(fā)行全球存托憑證，應當根據(jù)《監(jiān)管規(guī)定》第四十三條、《證券期貨法律適用意見第18號》第四點向特定對象發(fā)行的規(guī)定要求，確定全球存托憑證對應基礎股份的發(fā)行比例。在計算境外投資者持股比例時，應當將全球存托憑證對應基礎股份的發(fā)行比例與合格境外投資者、滬深股通的持股比例合并計算。
4.發(fā)行間隔。境內(nèi)上市境外發(fā)行全球存托憑證，應當參照《注冊辦法》第十六條及《證券期貨法律適用意見第18號》第四點向特定對象發(fā)行的規(guī)定，確定發(fā)行間隔。
5.募集資金使用。境內(nèi)上市公司應當理性融資，合理確定融資規(guī)模，并按照《上市公司監(jiān)管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》等規(guī)定規(guī)范使用境外發(fā)
行全球存托憑證募集資金。
6.其他。除《監(jiān)管規(guī)定》和本指引明確的事項外，上市公司境外發(fā)行全球存托憑證涉及新增基礎股份發(fā)行的決策程序、信息披露等事項，應當符合上市公司向特定對象發(fā)行的有關規(guī)定。
四、 材料要求
1.申請材料。境內(nèi)上市公司應當按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——境外發(fā)行上市類第2號:備案材料內(nèi)容和格式指引》報送備案材料，在基礎股份注冊申請時已提交的材料或已說明的事項，備案材料中無需重復提交或說明。備案法律意見書僅需報送專項法律意見書。
基礎股份注冊申請材料應當按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第59號—上市公司發(fā)行證券申請文件》的要求報送。
2.決策程序文件。境內(nèi)上市公司履行發(fā)行全球存托憑證決策程序時，應當按照《注冊辦法》第十六條、第十七條有關規(guī)定編制相關文件，并在本次發(fā)行方案論證分析報告中充分說明公司本次發(fā)行是否符合全球存托憑證品種定位。
3.募集文件。境內(nèi)上市公司發(fā)行全球存托憑證下的新增基礎股份，應當按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第61號——上市公司向特定對象發(fā)行證券募集說明書和發(fā)行情況報告書》編制披露募集說明書，并披露跨境轉(zhuǎn)換限制期滿后全球存托憑證轉(zhuǎn)換為A股基礎股票對發(fā)行人A股股價影響等風險。
4.發(fā)行情況報告。境內(nèi)上市公司完成境外全球存托憑證發(fā)行上市后15個工作日內(nèi)，應當按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——境外發(fā)行上市類第3號:報告內(nèi)容指引》披露發(fā)行情況報告，發(fā)行情況報告應當穿透說明實際認購對象，并說明是否存在收益互換等類似協(xié)議安排及其合規(guī)性，是否存在投資者延長跨境轉(zhuǎn)換期限的情形。發(fā)行情況報告中關于主要股東的認定，其持股比例應當按照《監(jiān)管規(guī)定》第四十三條的要求計算。
五、 實施安排
2023年3月31日前，境內(nèi)上市公司已在境外提交全球存托憑證發(fā)行申請，但未獲證監(jiān)會核準的，應當履行基礎股份發(fā)行注冊及境外發(fā)行上市備案程序，可合理安排提交注冊申請及備案材料的時點。
2023年3月31日前，境內(nèi)上市公司境外發(fā)行全球存托憑證相關議案已經(jīng)股東大會審議通過的，無需重新提交股東大會審議。
附件
關于 XXX境外發(fā)行全球存托憑證（GDR）的備案報告
中國證券監(jiān)督管理委員會：
申請事項概述
一、發(fā)行人基本情況
1、發(fā)行人的名稱、注冊資本、成立日期、住所、網(wǎng)址。2、在境外提交發(fā)行上市申請情況（如適用）。
二、發(fā)行人業(yè)務經(jīng)營情況（非首次備案僅需說明變化情況）
1、業(yè)務經(jīng)營涉及外商投資準入情況
發(fā)行人（含子公司）業(yè)務牌照資質(zhì)涉及外商投資準入限制或禁止領域情況。
2、保密和檔案管理情況
簡要說明發(fā)行人關于保密和檔案管理制度建設及運行情況，對《關于加強境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關保密和檔案管理工作的規(guī)定》有關要求的執(zhí)行情況。主要包括：公司是否建立了較為完善的保密和檔案工作制度;公司向有關證券公司、證券服務機構、境外監(jiān)管機構等單位和個人提供文件資料前，有無對文件資料中是否含有涉及國家秘密、國家機關工作秘密、其他泄露后會對國家安全或者公共利益造成不利影響的信息進行審查。若審查發(fā)現(xiàn)存在此類信息，公司是否在提供前按照有關規(guī)定履行了相應程序，并就相關情況向證券公司、證券服務機構提供書面說明。
三、本次發(fā)行上市方案(一)具體方案
1、發(fā)行存托憑證的份數(shù)、與基礎證券A股股票的轉(zhuǎn)換率、對應新增基礎證券A股股數(shù)占發(fā)行前總股本比例、預計募集資金量以及存托托管安排等，并列表說明發(fā)行前后股權結構的變化情況。
2、發(fā)行方式和發(fā)行對象。已確定發(fā)行對象的，應當說明發(fā)行對象的基本情況及與發(fā)行人、發(fā)行人股東的關聯(lián)關系情況。
3、履行董事會、股東大會等內(nèi)部決策程序情況。
4、履行有關主管部門審批、核準或備案外部程序情況(如適用)。
5、履行安全審查程序情況（如適用）。
(二)募集資金用途
說明募集資金運用情況，包括投資方向、使用安排等。募集資金運用涉及履行境內(nèi)審批、核準或備案程序的，說明相關程序的履行情況。
(三)發(fā)行上市完成情況（在同一境外市場再次發(fā)行GDR 適用）
1、對照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——境外發(fā)行上市類第3號：報告內(nèi)容指引》要求說明發(fā)行上市情況。
2、履行董事會、股東大會等內(nèi)部決策程序情況。
3、履行有關主管部門審批、核準或備案外部程序情況(如適用)。
四、承諾履行情況（如適用）
說明前次備案時作出的承諾及其履行情況。
