發(fā)文機(jī)關(guān)中國證券監(jiān)督管理委員會
發(fā)文日期2020年07月10日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號中國證券監(jiān)督管理委員會令第173號
施行日期2020年07月10日
效力級別部門規(guī)章
《關(guān)于修改<首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法>的決定》已經(jīng)2020年7月7日中國證券監(jiān)督管理委員會2020年第6次委務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。
中國證券監(jiān)督管理委員會主席：易會滿
2020年7月10日
附件1：關(guān)于修改《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》的決定.pdf
附件預(yù)覽
關(guān)于修改《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》的決定
第四十四條 修改為：“招股說明書中引用的財務(wù)報表在其最近一期截止日后 6 個月內(nèi)有效，特殊情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過 3 個月。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)以年度末、半年度末或者季度末為截止日?！?/p>
本決定自 2020 年 7 月 10 日起施行。
《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》根據(jù)本決定作相應(yīng)修改，重新公布。
附件2：關(guān)于修改《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》的立法說明.pdf
附件預(yù)覽
關(guān)于修改《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》的立法說明
為解決現(xiàn)行財務(wù)報表有效期規(guī)定帶來的審核過程中財務(wù)報表集中過期，影響審核工作推進(jìn)，企業(yè)又集中補(bǔ)充更新材料，影響發(fā)行審核平穩(wěn)有序推進(jìn)及新股發(fā)行常態(tài)化的問題，證監(jiān)會對《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（以下簡稱《首發(fā)辦法》）進(jìn)行了修改。現(xiàn)將有關(guān)修改情況說明如下：
一、修改背景
按照現(xiàn)行《首發(fā)辦法》規(guī)定，招股說明書引用的財務(wù)報表在其最近一期截止日后 6 個月內(nèi)有效，特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過 1 個月。按照這一規(guī)定，每年 2 月 1 日起、8 月 1 日起都會出現(xiàn)審核過程中財務(wù)報表集中過期現(xiàn)象，導(dǎo)致發(fā)行審核進(jìn)度受到影響，而每年 3 月份、9 月份新的財務(wù)報表編制后，又會出現(xiàn)企業(yè)集中提交補(bǔ)充材料恢復(fù)審核的情況，對發(fā)行審核平穩(wěn)有序推進(jìn)及新股發(fā)行常態(tài)化帶來了一定影響，亟需在推進(jìn)改革過程中完善相關(guān)規(guī)則，使資本市場更好地服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)。
二、修改的主要內(nèi)容
為保障發(fā)行審核工作的連續(xù)性，確保新股發(fā)行常態(tài)化，使資本市場更好地服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)，本次擬對招股說明書引用的財務(wù)報表有效期條款進(jìn)行修改，將特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長財務(wù)報表有效期至多 1 個月修改為至多 3 個月。具體條文修改如下：
將第四十四條由“招股說明書中引用的財務(wù)報表在其最近一期截止日后 6 個月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過 1 個月。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)以年度末、半年度末或者季度末為截止日”，修改為“招股說明書中引用的財務(wù)報表在其最近一期截止日后 6 個月內(nèi)有效，特殊情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過 3 個月。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)以年度末、半年度末或者季度末為截止日。”
三、征求意見及采納情況
公開征求意見期間，共收到意見建議4條。社會各界均表示支持延長財務(wù)報表有效期的改革，認(rèn)為此項改革有利于新股發(fā)行常態(tài)化以及支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時，有意見提出，建議強(qiáng)化審計截止日后審閱信息和下一報告期業(yè)績預(yù)告信息的披露要求。經(jīng)研究，已采納該意見，通過同步修訂《關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財務(wù)報告審計截止日后主要財務(wù)信息及經(jīng)營狀況信息披露指引》明確了上述要求。
特此說明。
